Kontenabstimmung: wenn dein Saldo nicht zum Kontoauszug passt

Kurz gesagt

Die Kontenabstimmung ist der Vergleich, Zeile für Zeile, zwischen den Buchungen, die du erfasst hast, und dem Kontoauszug der Bank. Du hakst die Buchungen ab, die auf beiden Seiten stehen. Jede Differenz, die übrig bleibt, braucht einen Namen: eine fehlende Buchung, ein Duplikat, ein falscher Betrag, ein anderes Datum oder eine unbekannte Buchung. Fehler korrigierst du mit einer echten Buchung; eine identifizierte zeitliche Verschiebung hakst du im nächsten Monat ab.

Diese Seite gehört zu Lektion 7 des kostenlosen Videokurses "Doppelte Buchführung Schritt für Schritt". Die Beträge sind Beispiele aus der Geschichte von Annas Familie, die wir durch den ganzen Kurs begleiten: dieselben wie im Video.

Die Lektion ansehen

Unten findest du Annas Abhaken mit ihren drei Zahlen, die zwei Korrekturbuchungen, was sich an ihrem März ändert, die fünf Namen einer Differenz und am Ende Annas Kontoauszug für März zum selbst Abhaken, mit Lösung, und das Transkript.

Achtzehn Euro, die fehlen

Anfang April. Anna hat den Kontoauszug für März vor sich: Darin listet die Bank alle Buchungen des Monats auf. Sie nimmt ihre eigenen Bücher und hakt Zeile für Zeile ab, was sie auch auf dem Kontoauszug findet.

Mit den abgehakten Zeilen müsste sie auf 6.370 € kommen. Die Bank sagt 6.352 €. Es fehlen 18 €.

Erklären, nicht zurechtbiegen

Diese 18 € biegst du nicht zurecht. Du erklärst sie. Das ist die Kontenabstimmung. Du legst deine Bücher neben den Kontoauszug und suchst, warum dein Saldo nicht mit dem der Bank übereinstimmt.

Du drehst nicht an den Zahlen, damit es passt. Du findest den fehlenden Vorgang, gibst ihm einen Namen und buchst ihn.

Was du vom Kontoauszug brauchst

Anna macht die Kontenabstimmung einmal im Monat, wenn der Kontoauszug kommt: Dann sind es nur wenige Zeilen, und sie hat sie noch im Kopf. Vom Kontoauszug braucht sie drei Dinge.

Der Anfangssaldo ist wichtig: Du fängst immer bei einer Zahl an, die schon geprüft ist. Die 5.000 € sind dieselbe Zahl, mit der Annas Bücher am 1. März angefangen haben, der Eröffnungssaldo des Girokontos aus Lektion 6.

Abhaken, Zeile für Zeile

Dann kommt das Abhaken. Anna legt ihre Buchungen neben die der Bank und hakt die ab, die sie auf beiden Seiten findet.

März · die abgehakten Buchungen auf dem Girokonto

Also: 5.000 plus 3.500 minus 2.130. Das ergibt 6.370.

Die Zeilen sind hier zur besseren Lesbarkeit zusammengefasst: Auf einem echten Kontoauszug ist jeder Einkauf eine eigene Zeile, und die Einkäufe im Supermarkt sind im März neun. Unten auf der Seite findest du den Kontoauszug Zeile für Zeile.

Die dritte Zahl

Hier fällt Anna etwas auf. Auf der Seite ihres Girokontos steht als Saldo nicht 6.370 €, sondern 6.280 €. Dazwischen liegen 90 €.

Das ist die Wasserrechnung. Anna hat sie am Abend des 31. März per Überweisung bezahlt und am selben Tag gebucht. Die Bank bucht sie aber erst am 1. April: Erst dann geht das Geld wirklich vom Konto ab. Auf dem Kontoauszug für März steht sie nicht.

Es sind also drei Zahlen, nicht zwei.

Zwischen der ersten und der zweiten liegen 90 €: die Überweisung. Zwischen der zweiten und der dritten liegen 18 €, und die haben noch keinen Namen.

Fehler oder Zeitfrage?

Die Überweisung ist kein Fehler: Sie ist eine zeitliche Verschiebung. Und vor allem ist sie identifiziert. Anna weiß, was es ist, wie viel es ist und wann es kommt.

Deshalb setzt sie hier kein Häkchen: Auf dem Kontoauszug für April findet sie die Überweisung wieder und hakt sie dort ab.

Die 18 Euro bekommen einen Namen

Also geht Anna andersherum vor: Sie sucht Zeilen auf dem Kontoauszug, die in ihren Büchern fehlen. Sie findet zwei, am 31. März.

Die Kontoführungsgebühr, 12 €, nimmt die Bank jeden Monat dafür, dass das Konto offen bleibt. Die Gebühr für die Debitkarte ist 6 €. Zusammen 18 €. Anna hatte sie nicht gebucht.

Zwei echte Buchungen

Korrigiert wird mit zwei echten Buchungen, eine pro Gebühr, beide mit dem Datum 31. März.

31. März · R1, Kontoführungsgebühr

31. März · R2, Debitkartengebühr

Je zwei Zeilen, und Soll und Haben sind gleich: Summe Soll 18 €, Summe Haben 18 €.

Das Vorzeichen und die Regel

Warum genau so? Bankgebühren ist ein Aufwandskonto, und Aufwendungen nehmen im Soll zu. Das Girokonto ist ein Vermögenswert, und ein Vermögenswert, der im Haben gebucht wird, nimmt ab.

Annas Girokonto bringt ihr keine Zinsen: Durch die Brille von Lektion 5 ist es ein Vermögenswert−, etwas, das ihr nichts einbringt. Für die Buchhaltung bleibt es ein Vermögenswert, und es gilt die Regel der Vermögenswerte.

In Cashfulness, der App, die ich für die Finanzen zu Hause in doppelter Buchführung gebaut habe, trägt die Soll-Zeile ein Pluszeichen und die Haben-Zeile ein Minuszeichen. Das ist eine Konvention der App. Ob das Konto steigt oder sinkt, sagt aber die Kontenfamilie, nicht das Vorzeichen.

Abgestimmt heißt nicht gleich

Nach den zwei Buchungen kommen die abgehakten Zeilen auf 6.352 €, wie bei der Bank. Annas Girokonto sinkt in ihren Büchern von 6.280 € auf 6.262 €.

Und jetzt kommt der entscheidende Punkt: Die 6.262 € sind nicht die Zahl der Bank. Dazwischen liegen noch 90 €, und sie haben einen Namen: die Überweisung für das Wasser. Das Konto ist trotzdem abgestimmt.

Abstimmung zum 31. März

Keine Zeile mit Fragezeichen: Jeder Euro des Abstands hat seinen Namen.

Annas März, neu betrachtet

Die Korrektur betrifft nicht nur das Konto. Die zwei Gebühren sind Aufwendungen im März, und sie laufen über die Gewinn- und Verlustrechnung.

Der Gewinn des Monats, also Erträge minus Aufwendungen, sinkt von 2.000 € auf 1.982 €: Die Erträge bleiben bei 3.500 €. Das Nettovermögen, also was die Familie besitzt, minus was sie schuldet, sinkt um 18 €: Die Vermögenswerte gehen von 234.480 € auf 234.462 €, die Verbindlichkeiten bleiben bei 135.280 €.

Achtzehn Euro sind wenig. Aber die Gebühren kommen jeden Monat wieder.

Was die Kontrolle nicht sieht

In Lektion 1 haben wir gesehen: Die Kontrolle Soll gleich Haben prüft jede Buchung, eine vergessene Buchung sieht sie aber nicht. Annas Gebühren waren genau das. Keine Buchung war unausgeglichen, denn es gab gar keine. Nur der Vergleich mit der Bank hat die Gebühren ans Licht gebracht.

Geht auch ohne doppelte Buchführung

Die Abstimmung gibt es nicht nur in der doppelten Buchführung. Mit einer Tabellenkalkulation, oder mit einer App, die nur Ausgaben notiert, findest du die 18 € genauso.

Der Unterschied kommt danach. In der Tabelle korrigierst du meistens nur den Saldo, und fertig. In der doppelten Buchführung bringt die Korrektur ihr Gegenkonto mit, also das andere Konto der Buchung: Bankgebühren. So bleibt die Erklärung schwarz auf weiß stehen, und der Gewinn im März zeigt sie.

Fünf Namen für eine Differenz

Differenzen haben fast immer einen von fünf Namen.

Wenn du nicht weißt, was es ist

Hier ist die Regel streng. Eine Differenz, die du nicht verstehst, lässt du nicht bis zum nächsten Kontoauszug liegen: Sie bleibt offen, und du gehst ihr sofort nach. Warten darfst du nur bei einer zeitlichen Verschiebung, die du schon identifiziert hast.

Und wenn du auf dem Kontoauszug eine Buchung findest, die du nicht kennst, buchst du sie nicht, nur damit die Rechnung aufgeht. Du meldest sie der Bank, ohne zu warten: Es kann ein Fehler sein, oder jemand benutzt deine Karte.

Jetzt du

Die Überweisung über 90 €, die nicht auf dem Kontoauszug für März steht: Ist das ein Fehler, den du korrigieren musst, oder eine zeitliche Verschiebung?

Versuch zu antworten, bevor du weiterliest.

Es ist eine Zeitfrage, und sie ist identifiziert: Anna weiß, was es ist und wann es kommt. Abgehakt wird im April. Eine neue Buchung braucht es nicht: Die Überweisung ist schon gebucht.

Anders wäre es bei einer Abbuchung, die Anna nicht kennt. Da würde sie nicht bis April warten. Sie würde die Bank anrufen.

Der Satz zum Mitnehmen

Der richtige Saldo ist nicht der, der mit der Bank übereinstimmt. Es ist der, bei dem du jeden Euro erklären kannst.

So macht es Cashfulness

In der Lektion stimmt Anna in Cashfulness auf einer einzigen Seite ab. Der Weg unten ist der am Computer.

• Wo du sie findest. In der Seitenleiste steht im Bereich "Werkzeuge" die "Abstimmung" (wenn die Seitenleiste auf "Kompakt" steht, stell sie auf "Vollständig"). Dort wählst du die Zeile des Girokontos.
• Die zwei Angaben vom Kontoauszug. Bei "Auszugsdatum" wählt Anna den 31. März, bei "Auszugsbetrag" tippt sie 6.352,00 ein. Die App liest die Zeilen des Kontoauszugs nicht: Sie braucht das Datum und den Endsaldo.
• Automatisch abhaken. Die Schaltfläche "Auto-Zuordnung" hakt alle Buchungen bis zu diesem Datum ab, die Überweisung eingeschlossen. Bei "Abgestimmter Saldo" steht 6.280,00, die "Differenz" 72,00, und das Ergebnis heißt "Nicht ausgeglichen". Unter der Schaltfläche sagt die App, dass eine Differenz bleibt, und fügt hinzu: "Entferne das Häkchen bei Buchungen, die nicht auf dem Kontoauszug stehen, oder erfasse die fehlenden."
• Das Häkchen entfernen, wo nichts ist. Unter "Belastungen" entfernt Anna das Häkchen bei der Zeile Wasserrechnung (Überweisung): Der abgestimmte Saldo steigt auf 6.370,00, die Differenz sinkt auf 18,00. Die 72 € waren die 90 € der Überweisung minus die 18 € der Gebühren.
• Erfassen, was fehlt. Sobald die zwei Gebühren vom 31. März gebucht sind, ist der abgestimmte Saldo 6.352,00, die Differenz 0,00 und das Ergebnis "Ausgeglichen". Erst jetzt wird die Schaltfläche "Abstimmen" aktiv.
• Nach dem Abstimmen. Auf der Seite des Girokontos haben die abgestimmten Zeilen neben dem Datum ein grünes Häkchen. Unter jeder Zeile steht ihr Gegenkonto: bei den zwei Gebühren Bankgebühren. Die Überweisung für das Wasser bleibt ohne Häkchen: Sie wartet auf April. Der Saldo des Kontos ist 6.262,00 und das Nettovermögen 99.182,00.

Was allgemeines Prinzip ist und was eine Entscheidung von Cashfulness

Allgemeine Prinzipien

• Die Kontenabstimmung vergleicht deine Bücher mit einer Quelle von außen, dem Kontoauszug. Das geht mit jedem Werkzeug, auch mit einer Tabellenkalkulation oder einem Haushaltsbuch, das nur Ausgaben notiert.
• Jede Buchung hat mindestens zwei Zeilen, und die Summe Soll ist gleich der Summe Haben. Aufwendungen nehmen im Soll zu, Vermögenswerte nehmen im Haben ab.
• Die doppelte Buchführung fügt hinzu, dass die Korrektur ihr Gegenkonto mitbringt, hier Bankgebühren, und damit ihre Wirkung auf den Gewinn des Zeitraums.
• Abgestimmt heißt nicht gleich wie bei der Bank: Der Abstand, der bleibt, braucht einen Namen. Warten darfst du nur bei einer identifizierten zeitlichen Verschiebung; eine unbekannte Buchung meldest du der Bank.
• Vorsicht bei den Spalten: Wenn dein Kontoauszug "Soll" und "Haben" zeigt, schreibt die Bank aus ihrer Sicht. Dein Gehalt steht dort im Haben, in deinen eigenen Büchern wächst das Girokonto aber im Soll.

Entscheidungen von Cashfulness

• Das Vorzeichen der Zeile: Plus für Soll und Minus für Haben. Das ist eine Konvention der App: Ob ein Konto steigt oder sinkt, sagt seine Kontenfamilie.
• Beim Girokonto wird gegen den Saldo des Kontoauszugs abgestimmt, und die Auto-Zuordnung hakt alle Buchungen bis zum Datum des Auszugs ab: Was nicht auf dem Auszug steht, nimmst du von Hand heraus.
• Die Brille Vermögenswerte+ und Vermögenswerte−: Bringt es etwas ein oder nicht. Hier ist Annas Girokonto, das keine Zinsen bringt, ein Vermögenswert−.

Was du selbst entscheidest

• Wann du abstimmst: Anna macht es einmal im Monat, wenn der Kontoauszug kommt.
• Wie das Konto für die Gebühren heißt: hier Bankgebühren. Die doppelte Buchführung schreibt keinen Namen vor.

Die Buchungen sind im Text der Seite zur besseren Lesbarkeit zusammengefasst; in der Übung am Ende ist jede Buchung eine eigene Zeile. Die Beträge sind Beispiele und dienen dazu, den Mechanismus zu zeigen.

Häufige Fragen

Müssen der Saldo der Bank und der Saldo in meinen Büchern nach der Abstimmung gleich sein?

Nein. Sie dürfen sich nur um Buchungen unterscheiden, die einen Namen haben. In Annas Beispiel sagt die Bank nach der Korrektur 6.352 €, ihre Bücher sagen 6.262 €: Der Abstand sind 90 € für eine Überweisung, die am Abend des 31. März ausgeführt und am 1. April gebucht wurde.

Wenn ich die Ursache einer Differenz nicht finde, warte ich auf den nächsten Kontoauszug?

Nein. Warten darfst du nur bei einer zeitlichen Verschiebung, die du schon identifiziert hast, zum Beispiel einer Überweisung vom Monatsende. Eine Differenz, die du nicht verstehst, bleibt offen, und du gehst ihr sofort nach: Hake noch einmal ab und suche nach fehlenden Buchungen, Duplikaten und falsch abgeschriebenen Beträgen.

Auf meinem Kontoauszug steht eine Abbuchung, die ich nicht kenne: Buche ich sie?

Nein, nicht damit die Rechnung aufgeht. Melde sie sofort deiner Bank. Welche Fristen für eine nicht autorisierte Zahlung gelten, hängt von deinem Land und vom Zahlungsmittel ab. In Deutschland zum Beispiel meldest du sie, sobald du sie bemerkst, und spätestens 13 Monate nach der Belastung. Warte also nicht auf den nächsten Kontoauszug.

Transkript der Lektion

Der Text von Lektion 7, so wie er im Video gesprochen wird. Die Zahlen sind dieselben wie im Video.

Anfang April. Anna hat den Kontoauszug für März vor sich. Darin listet die Bank alle Buchungen des Monats auf. Anna nimmt ihre eigenen Bücher und hakt Zeile für Zeile ab, was sie auch auf dem Kontoauszug findet. Mit den abgehakten Zeilen müsste sie auf 6.370 Euro kommen. Die Bank sagt 6.352. Es fehlen 18 Euro.

Diese 18 Euro biegst du nicht zurecht. Du erklärst sie. Das ist die Kontenabstimmung. Du legst deine Bücher neben den Kontoauszug. Dann suchst du, warum dein Saldo nicht mit dem der Bank übereinstimmt. Du drehst nicht an den Zahlen, damit es passt. Du findest den fehlenden Vorgang, gibst ihm einen Namen und buchst ihn. Jetzt begleiten wir Anna bei der Suche.

Anna macht die Kontenabstimmung einmal im Monat, wenn der Kontoauszug kommt. Dann sind es nur wenige Zeilen, und sie hat sie noch im Kopf. Vom Kontoauszug braucht sie drei Dinge. Den Anfangssaldo: 5.000 Euro am 1. März. Das ist dieselbe Zahl, mit der ihre Bücher angefangen haben. Den Endsaldo: 6.352 Euro am 31. März. Und dazwischen die Liste der Buchungen. Der Anfangssaldo ist wichtig: Du fängst immer bei einer Zahl an, die schon geprüft ist.

Dann kommt das Abhaken. Anna legt ihre Buchungen neben die der Bank. Sie hakt die ab, die sie auf beiden Seiten findet. Die zwei Gehälter, zusammen 3.500 Euro. Lucas Fitnessstudio, die Einkäufe im Supermarkt, die Hypothekenrate und die Autokreditrate. Strom und Gas, Tanken und die Monatskarte für den Bus, Pizzeria und Café. Zusammen gehen 2.130 Euro vom Girokonto ab. Also: 5.000 plus 3.500 minus 2.130. Das ergibt 6.370.

Hier fällt Anna etwas auf. Auf der Seite ihres Girokontos steht als Saldo nicht 6.370, sondern 6.280. Dazwischen liegen 90 Euro. Das ist die Wasserrechnung. Anna hat sie am Abend des 31. März per Überweisung bezahlt und am selben Tag gebucht. Die Bank bucht sie aber erst am 1. April. Erst dann geht das Geld wirklich vom Konto ab. Auf dem Kontoauszug für März steht sie nicht.

Die Überweisung ist kein Fehler. Sie ist eine zeitliche Verschiebung. Und vor allem ist sie identifiziert. Anna weiß, was es ist, wie viel es ist und wann es kommt. Deshalb setzt sie hier kein Häkchen. Auf dem Kontoauszug für April findet sie die Überweisung wieder und hakt sie dort ab. Bleiben die 18 Euro. Und die haben noch keinen Namen.

Also geht Anna andersherum vor. Sie sucht Zeilen auf dem Kontoauszug, die in ihren Büchern fehlen. Sie findet zwei, am 31. März. Die Kontoführungsgebühr, 12 Euro. Die nimmt die Bank jeden Monat dafür, dass das Konto offen bleibt. Und die Gebühr für die Debitkarte: 6 Euro. Zusammen 18. Anna hatte sie nicht gebucht.

Korrigiert wird mit zwei echten Buchungen. Eine pro Gebühr, beide mit dem Datum 31. März. Bankgebühren, 12 Euro auf der Soll-Seite. Girokonto, 12 Euro auf der Haben-Seite. Dann dasselbe mit 6 Euro. Je zwei Zeilen, und Soll und Haben sind gleich.

Warum genau so? Bankgebühren ist ein Aufwandskonto, und Aufwendungen nehmen im Soll zu. Das Girokonto ist ein Vermögenswert. Ein Vermögenswert, der im Haben gebucht wird, nimmt ab. Ich habe Cashfulness gebaut, die App für die Finanzen zu Hause in doppelter Buchführung. Dort trägt die Soll-Zeile ein Pluszeichen und die Haben-Zeile ein Minuszeichen. Das ist eine Konvention der App. Ob das Konto steigt oder sinkt, sagt aber die Kontenfamilie, nicht das Vorzeichen.

Jetzt kommen die abgehakten Zeilen auf 6.352, wie bei der Bank. Annas Girokonto sinkt in ihren Büchern von 6.280 auf 6.262. Und jetzt kommt der entscheidende Punkt. Die 6.262 sind nicht die Zahl der Bank. Dazwischen liegen noch 90 Euro, und sie haben einen Namen: die Überweisung für das Wasser. Das Konto ist trotzdem abgestimmt.

Die Korrektur betrifft nicht nur das Konto. Die Aufwendungen im März steigen von 1.500 auf 1.518 Euro. Der Gewinn des Monats sinkt von 2.000 auf 1.982. Gewinn heißt: Erträge minus Aufwendungen. Und das Nettovermögen am 31. März ist nicht 99.200, sondern 99.182. Nettovermögen heißt: was die Familie besitzt, minus was sie schuldet. Achtzehn Euro sind wenig. Aber die Gebühren kommen jeden Monat wieder.

In der ersten Lektion habe ich dir gesagt: Die Kontrolle Soll gleich Haben prüft jede Buchung. Eine vergessene Buchung sieht sie aber nicht. Annas Gebühren waren genau das. Keine Buchung war unausgeglichen, denn es gab gar keine. Nur der Vergleich mit der Bank hat die Gebühren ans Licht gebracht.

Die Abstimmung gibt es nicht nur in der doppelten Buchführung. Mit einer Tabellenkalkulation, oder mit einer App, die nur Ausgaben notiert, findest du die 18 Euro genauso. Der Unterschied kommt danach. In der Tabelle korrigierst du meistens nur den Saldo, und fertig. In der doppelten Buchführung bringt die Korrektur ihr Gegenkonto mit. Das ist das andere Konto der Buchung: Bankgebühren. So bleibt die Erklärung schwarz auf weiß stehen, und der Gewinn im März zeigt sie.

Differenzen haben fast immer einen von fünf Namen. Fehlende Buchung: Ein Vorgang fehlt, wie die Gebühren. Duplikat: Du hast denselben Vorgang zweimal gebucht, oder die Bank hat zweimal abgebucht. Falscher Betrag: zwei Ziffern vertauscht, ein Komma an der falschen Stelle. Anderes Datum: wie die Überweisung für das Wasser. Und die unbekannte Buchung: eine Zeile auf dem Kontoauszug, die du nicht erklären kannst.

Hier ist die Regel streng. Eine Differenz, die du nicht verstehst, lässt du nicht bis zum nächsten Kontoauszug liegen. Sie bleibt offen, und du gehst ihr sofort nach. Warten darfst du nur bei einer zeitlichen Verschiebung, die du schon identifiziert hast. Und wenn du auf dem Kontoauszug eine Buchung findest, die du nicht kennst? Dann buchst du sie nicht, nur damit die Rechnung aufgeht. Du meldest sie der Bank, ohne zu warten. Es kann ein Fehler sein. Oder jemand benutzt deine Karte.

So sieht Annas Ergebnis in Cashfulness aus. Das Girokonto, der Kontoauszug zum 31. März, 6.352 Euro. Der abgestimmte Saldo ist derselbe, und die Differenz ist null. Auf dem Bildschirm steht die Meldung Ausgeglichen. Nur eine Zeile ist ohne Häkchen geblieben: die Überweisung für das Wasser.

Jetzt der Handgriff. Wir gehen zurück zum Stand vor der Korrektur. Anna wählt das Datum des Kontoauszugs und tippt den Saldo der Bank ein. Eine Schaltfläche hakt alle Buchungen bis zu diesem Datum von selbst ab, die Überweisung eingeschlossen. Die Differenz ist 72 Euro. Anna entfernt das Häkchen beim Wasser, und die Differenz sinkt auf 18. Die App sagt ihr klar, was zu tun ist. Entferne das Häkchen bei dem, was nicht auf dem Auszug steht. Oder erfasse, was fehlt.

Jetzt sind die zwei Gebühren gebucht. Die Differenz geht auf null zurück, und die Schaltfläche Abstimmen wird aktiv. Anna drückt sie. Auf der Seite des Kontos erscheint neben dem Datum der geprüften Buchungen ein grünes Häkchen. Unter der Zeile der Gebühr steht ihr Gegenkonto: Bankgebühren. Die Überweisung für das Wasser bleibt ohne Häkchen. Sie wartet auf April.

Eine Frage an dich. Die Überweisung über 90 Euro steht nicht auf dem Kontoauszug für März. Ist das ein Fehler, den du korrigieren musst? Oder eine zeitliche Verschiebung? Denk kurz nach.

Es ist eine Zeitfrage, und sie ist identifiziert. Anna weiß, was es ist und wann es kommt. Abgehakt wird im April. Anders wäre es bei einer Abbuchung, die Anna nicht kennt. Da würde sie nicht bis April warten. Sie würde die Bank anrufen.

Am Ende ist der richtige Saldo nicht der, der mit der Bank übereinstimmt. Es ist der, bei dem du jeden Euro erklären kannst. Beim Girokonto ist jede Differenz ein Vorgang: eine fehlende Zeile oder ein Datum. Bei einer Geldanlage nicht. Da ändert sich der Wert, auch wenn kein Euro hereinkommt. Wie bucht man das? Das sehen wir in der nächsten Lektion, mit Annas ETF.

In der Beschreibung findest du den Link zur Seite dieser Lektion. Dort steht Annas Kontoauszug für März als Tabelle, mit versteckter Lösung. Versuch, ihn selbst abzuhaken, bevor du nachschaust.

Die vorherige Lektion

Lektion 6 · Was besitzt du wirklich? Die Bestandsaufnahme deines Vermögens. Anna muss nicht zehn Jahre Kassenzettel nachbauen: Sie macht ein Foto vom 1. März. Jeder Posten mit Quelle und Datum, die sieben Eröffnungsbuchungen und ein Sparkonto, das im April auftaucht.

Die nächste Lektion

Lektion 8 · ETF und Buchgewinne: +800 €, ohne einen Cent zu kassieren. Beim Girokonto ist jede Differenz ein Vorgang, eine fehlende Zeile oder ein Datum. Bei einer Geldanlage nicht: Am 30. April ist Annas ETF 800 € mehr wert, aber auf ihrem Konto ist nichts eingegangen. Ist sie reicher oder nicht?

Hak es selbst ab: Annas Kontoauszug für März

Unten stehen die zwei Listen für März: der Kontoauszug der Bank und das Girokonto in Annas Büchern. Hake die Zeilen ab, die du auf beiden Seiten findest, und fülle dann das Arbeitsblatt aus. Die Lösung ist unten versteckt: Schau sie dir erst danach an.

Der Kontoauszug der Bank, März

Anfangssaldo am 1. März: 5.000,00 €.

Endsaldo am 31. März: 6.352,00 €.

Annas Bücher: das Girokonto, März

Saldo am 1. März: 5.000,00 €.

Saldo am 31. März: 6.280,00 €.

Die Texte sind vereinfacht: Auf einem echten Kontoauszug sind sie oft kryptischer, und eine Zeile wiederzuerkennen gehört zur Arbeit.

Das Arbeitsblatt

Lösung

Die Zeilen ohne Häkchen

Wo	Zeile	Betrag	Name der Differenz	Was du tust
Nur auf dem Kontoauszug	31. März, Kontoführungsgebühr	−12,00 €	fehlende Buchung	nachbuchen: Bankgebühren im Soll, Girokonto im Haben
Nur auf dem Kontoauszug	31. März, Debitkartengebühr	−6,00 €	fehlende Buchung	nachbuchen: Bankgebühren im Soll, Girokonto im Haben
Nur in Annas Büchern	31. März abends, Wasserrechnung (Überweisung)	−90,00 €	anderes Datum	ohne Häkchen lassen und auf dem Kontoauszug für April abhaken

Alle anderen Zeilen werden abgehakt: 22 auf der einen Seite und 22 auf der anderen.

Das ausgefüllte Arbeitsblatt

Posten	Betrag
Anfangssaldo laut Kontoauszug	5.000,00 €
+ abgehakte Gutschriften	3.500,00 €
− abgehakte Belastungen	2.130,00 €
= Saldo der abgehakten Buchungen	6.370,00 €
Endsaldo laut Kontoauszug	6.352,00 €
Differenz, die du erklären musst	18,00 €
Ihr Name, Zeile für Zeile	Kontoführungsgebühr 12,00 € + Debitkartengebühr 6,00 €

Nach den zwei Korrekturbuchungen sinkt Annas Girokonto von 6.280,00 € auf 6.262,00 €. Die Abstimmung: 6.352,00 € laut Kontoauszug minus 90,00 € für die Überweisung, die die Bank noch nicht gebucht hat, ergibt 6.262,00 €. Jeder Euro hat einen Namen.

Eine Falle: Das Café vom 12. März kostet genau 18,00 €, so viel wie die Differenz. Es steht aber auf beiden Seiten, also wird es abgehakt. Eine Differenz erklären die Zeilen, die keinen Partner finden, nicht ein Betrag, der ihr ähnlich sieht.

Ich habe Cashfulness gebaut, um die Finanzen zu Hause in doppelter Buchführung zu führen. Wenn du abstimmen willst, ohne das Abhaken von Hand zu wiederholen: Die Abstimmung hakt die Buchungen bis zum Datum des Kontoauszugs ab, sagt dir, wie viel fehlt und wann es ausgeglichen ist, und hält das Gegenkonto jeder Korrektur fest.

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Quellen

• Bürgerliches Gesetzbuch, § 676b BGB, Anzeige nicht autorisierter oder fehlerhaft ausgeführter Zahlungsvorgänge (Deutschland): Du musst deine Bank unverzüglich informieren, sobald du einen nicht autorisierten oder fehlerhaft ausgeführten Zahlungsvorgang feststellst. Meldest du ihn nicht spätestens 13 Monate nach dem Tag der Belastung, sind deine Ansprüche gegen die Bank ausgeschlossen.
• Bürgerliches Gesetzbuch, § 675u BGB, Haftung des Zahlungsdienstleisters für nicht autorisierte Zahlungsvorgänge (Deutschland): Bei einem nicht autorisierten Zahlungsvorgang muss die Bank den Betrag erstatten und das Konto wieder auf den vorherigen Stand bringen, spätestens bis zum Ende des Geschäftstags nach der Meldung.
• Die Beispiele stammen aus der Geschichte von Annas Familie, die für den Kurs "Doppelte Buchführung Schritt für Schritt" entwickelt wurde: Jede Buchung ist geprüft, mit Summe Soll gleich Summe Haben.

Vittorio Giusti ist Ökonom und Psychologe und hat Cashfulness gebaut.