Patrimonio neto personal: cómo se calcula con la contabilidad por partida doble, con un ejemplo que cuadra

En pocas palabras

El patrimonio neto personal es la diferencia entre todo lo que posees y todo lo que debes, medida en una fecha. Las cuentas, las inversiones, la casa y el coche entran con una estimación documentada a esa fecha. De las deudas entra el capital pendiente, no los intereses futuros. El saldo de la cuenta corriente es solo una de las partidas.

Esta página acompaña la lección 3 del curso gratuito en vídeo "Partida doble, paso a paso". Los importes son ejemplos de la historia de la familia de Anna, que acompañamos durante todo el curso: los mismos del vídeo.

Mira la lección

Aquí abajo tienes la foto de Anna a 1 de marzo en una tabla, los siete asientos de apertura con sus totales y, al final, la transcripción.

Mismo saldo, dos patrimonios

Anna tiene 5.000 euros en la cuenta corriente. Ahora imagina a otra persona, inventada solo para este ejemplo: también tiene 5.000 euros en la cuenta. El mismo saldo.

Pero además tiene un coche que vale 9.000 euros y un préstamo de 16.000 euros.

Supuesto fuera de la historia · la persona inventada

Debe más de lo que tiene. Anna, con el mismo saldo, tiene una casa, una hipoteca y una inversión, y su patrimonio neto es de 97.200 euros.

El saldo de la cuenta es solo una línea de la lista. El patrimonio neto es la lista entera: todo lo que posees menos todo lo que debes, en una fecha concreta.

Una posición con fecha

Los marinos llaman situación a la posición del barco en la carta náutica, con la hora anotada al lado. Sin la hora no sirve, porque mientras tanto el barco se mueve.

Para tu dinero, tu punto de situación es la lista de lo que tienes y de lo que debes, con su fecha. Un contable lo llama balance de situación. Es una foto, no una película.

El balance de Anna lleva la fecha del 1 de marzo, el día en que decide empezar a llevar sus cuentas.

Lo que tiene Anna

Primera columna: el activo, es decir, todo lo que Anna posee.

El activo de Anna a 1 de marzo

Un ETF es un fondo que se compra y se vende en bolsa. Puede seguir acciones, bonos u otras cosas.

¿Quién dice cuánto vale?

El saldo del banco es una cifra exacta. La casa y el coche no: alguien tiene que estimarlos. Por eso cada valor lleva consigo una fuente y una fecha.

El coche le costó a Anna 30.000 euros. Los anuncios de segunda mano dicen que hoy vale 18.000 euros, y entra por 18.000 euros. El precio pagado es historia.

Cada valor es una estimación documentada en una fecha, no el valor exacto. Ese solo lo descubrirías vendiendo.

Lo que debe Anna

Segunda columna: el pasivo, es decir, lo que Anna debe.

El pasivo de Anna a 1 de marzo

De la hipoteca se toma el capital pendiente, la cifra que aparece en el cuadro de amortización del banco. No la suma de las cuotas que faltan: ahí también están los intereses futuros. Esos intereses no son una deuda de hoy. Se convertirán en gastos, mes a mes, a medida que pase el tiempo.

La resta que cuadra

233.200 euros menos 136.000 euros da 97.200 euros. Es el patrimonio neto de Anna a 1 de marzo.

Ahora pongámoslo en columnas. A la izquierda, el activo. A la derecha, el pasivo y, debajo, el patrimonio neto.

El balance de situación de Anna a 1 de marzo

Los dos lados son iguales por construcción: el activo es igual al pasivo más el patrimonio neto.

El patrimonio neto está a la derecha, pero no es una deuda. La columna de la derecha dice de dónde viene el valor que está a la izquierda. Una parte la ha puesto el banco que le prestó el dinero a Anna. El resto es de Anna.

Dónde se anota esta cifra

En la contabilidad por partida doble, el patrimonio neto no se calcula aparte: se anota. El 1 de marzo, Anna anota cada cuenta con contrapartida en una cuenta del patrimonio neto. En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble, esa cuenta se llama "Saldos de apertura".

Aquí está la vivienda. Vivienda aumenta, y es un activo: va al Debe. Saldos de apertura aumenta, y es patrimonio neto: va al Haber.

1 de marzo · Saldo inicial de la vivienda

La hipoteca va al revés. La deuda aumenta en el Haber, y Saldos de apertura disminuye en el Debe.

1 de marzo · Saldo inicial de la hipoteca

Lo mismo se hace con las siete cuentas. Cada apertura es un asiento propio, con sus dos líneas.

1 de marzo · los siete asientos de apertura

En los manuales españoles, estos siete asientos juntos son el asiento de apertura: el que abre la contabilidad con el inventario inicial.

Ahora mira solo la cuenta Saldos de apertura. En el Haber ha recibido los cinco activos: 233.200 euros. En el Debe, los dos pasivos: 136.000 euros.

La cuenta Saldos de apertura después de los siete asientos

El saldo queda en el Haber, 97.200 euros (los manuales lo llaman saldo acreedor): es el patrimonio neto de la foto, y sale de los asientos, no de un cálculo hecho aparte.

Con la convención de signo de Cashfulness, Debe positivo y Haber negativo, cada asiento de apertura suma cero. Cómo se hace bien este inventario, cuenta por cuenta, lo vemos en la lección 6.

Ahora tú

Quédate solo con tres números de Anna. La casa, 200.000 euros. La hipoteca, 130.000 euros. La cuenta corriente, 5.000 euros. ¿Cuánto de todo esto es suyo?

Intenta responder antes de seguir leyendo.

75.000 euros: 200.000 más 5.000, menos 130.000. Es solo un cálculo parcial. Añade el efectivo, el ETF y el coche, quita el préstamo del coche, y vuelves a 97.200 euros.

Tres cifras que no hay que confundir

En la misma foto hay tres cifras distintas, y responden a preguntas distintas.

La primera cifra es la liquidez, 5.200 euros: el dinero que Anna puede gastar mañana por la mañana. La segunda son los valores estimados, 218.000 euros. El ETF está en medio.

La tercera es el patrimonio neto, 97.200 euros. Es una cifra contabilizada: la mejor estimación de Anna, en una fecha.

Si mañana Anna encontrara una cuenta olvidada, la cifra contabilizada subiría. Pero Anna no sería más rica: ese dinero ya estaba ahí. Una cuenta encontrada sube el patrimonio contabilizado, no la riqueza real.

Lo que la hará cambiar

A partir de aquí, el patrimonio neto se mueve. Lo mueven sobre todo los ingresos y los gastos: la nómina lo sube, la compra y los intereses lo bajan.

Pero no todo pasa por ahí. Los 97.200 euros, por ejemplo, no son una ganancia: son el punto de partida. Y la cuenta olvidada cambiaría el patrimonio contabilizado sin ninguna ganancia.

Cada vez que la cifra cambia, conviene preguntarse de dónde viene la diferencia.

La misma foto en Cashfulness

En el vídeo, la misma foto aparece en Cashfulness, en el espacio de Anna, en la página "Balance de situación". Arriba hay una frase con la fecha y el patrimonio neto: empieza con "Balance de situación a fecha de" y la fecha, y sigue con "Tu patrimonio neto asciende a" y el importe. Debajo, el "Activo" con su total, y luego el "Pasivo" con su total. Al final, el "Patrimonio neto".

No hay nada que calcular. Cada asiento actualiza los saldos, y cada vez que abres la página, la foto se rehace sola.

Dos cosas que conviene saber:

• La fecha es la de hoy. La página fotografía el día en que la abres y, por ahora, no tiene un selector de fecha.
• Cómo llegar. En el ordenador, en la barra lateral: sección "Balance", opción "Balance de situación". Si no la ves, abajo en la barra lateral pasa de "Esencial" a "Completa".

Qué es principio general y qué es una elección de Cashfulness

Principios generales de la contabilidad por partida doble

• El patrimonio neto es el activo menos el pasivo, en una fecha. El Plan General de Contabilidad lo define como "la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos". En partida doble, los dos lados de la foto son iguales por construcción: el activo es igual al pasivo más el patrimonio neto.
• El patrimonio neto está en la columna de la derecha, pero no es una deuda: dice qué parte del valor es tuya.
• Cada asiento afecta al menos a dos cuentas, y el total del Debe es igual al total del Haber. También los asientos de apertura.
• El patrimonio neto calculado es contabilizado, no real: es la mejor estimación a esa fecha. Un bien olvidado y añadido después sube la cifra contabilizada, no la riqueza real, que no ha cambiado.
• Los ingresos y los gastos explican las variaciones que pasan por la cuenta de resultados. No lo explican todo: los saldos de apertura y una cuenta encontrada cambian el patrimonio contabilizado sin ser una ganancia.

Buena práctica, no ley

• En la contabilidad de casa, cada bien entra con una estimación documentada, con su fuente y su fecha, y cada deuda con el capital pendiente. Las empresas siguen sus propias normas de valoración, que aquí no se aplican; la idea de una estimación prudente sí viene de ahí: es el principio de prudencia del Plan General de Contabilidad.

Elecciones de Cashfulness

• La cuenta Saldos de apertura, en el patrimonio neto, recoge la foto inicial: cada cuenta que se abre con un saldo se anota con contrapartida en ella.
• El signo: una línea en el Debe tiene signo positivo y una línea en el Haber signo negativo, así que cada asiento que cuadra suma cero.
• La página "Balance de situación" muestra la fecha del día en que la abres y, por ahora, no tiene un selector de fecha.
• En el plan de cuentas de la aplicación, el activo se divide en Activo+ y Activo−. Es una lente de Cashfulness: la vemos en la lección 5.

Elecciones de quien lleva las cuentas

• Qué estimación usar y cuánta prudencia aplicar. Anna ha elegido una estimación prudente para la casa y los anuncios de segunda mano para el coche. Otra persona podría partir de una tasación.

Los importes son de ejemplo y sirven para aislar el mecanismo.

Preguntas frecuentes

¿La hipoteca se resta entera o solo lo que falta por pagar?

Solo el capital pendiente, el que encuentras en el cuadro de amortización o en la banca online. La suma de las cuotas futuras incluye también los intereses: esos no son una deuda de hoy, se convertirán en gastos mes a mes.

¿La casa va al precio de compra o al valor de hoy?

Para saber dónde estás cuenta una estimación de hoy, documentada: anuncios de viviendas parecidas en tu zona, una tasación, las estadísticas oficiales de precios de la vivienda. Anota la fuente y la fecha, y elige una estimación prudente. Sigue siendo una estimación, no el valor exacto: ese solo lo descubrirías vendiendo. El precio de compra cuenta una decisión del pasado.

¿El patrimonio neto puede ser negativo?

Sí, cuando las deudas superan el valor de lo que posees. Pasa, por ejemplo, con un préstamo para un coche que hoy vale menos que la deuda pendiente. No es un juicio: es un punto de partida que conviene conocer.

Transcripción de la lección

El texto de la lección 3, tal como se dice en el vídeo. Las cifras son las mismas que en el vídeo.

Anna tiene 5.000 euros en la cuenta corriente. Ahora imagina a otra persona, inventada solo para este ejemplo: también tiene 5.000 euros en la cuenta. El mismo saldo. Pero tiene un coche que vale 9.000 euros y un préstamo de 16.000. Anna tiene una casa, una hipoteca, una inversión. El saldo es idéntico. Sus patrimonios netos no se parecen en nada.

El patrimonio neto es todo lo que posees menos todo lo que debes, en una fecha concreta. Para la persona inventada es de menos 2.000 euros: debe más de lo que tiene. Para Anna, 97.200 euros. El saldo de la cuenta es solo una línea de la lista. Ahora vamos a calcular el de Anna, cuenta por cuenta.

Los marinos llaman situación a la posición del barco en la carta náutica, con la hora anotada al lado. Sin la hora no sirve, porque mientras tanto el barco se mueve. Para tu dinero, tu punto de situación es la lista de lo que tienes y de lo que debes, con su fecha. Un contable lo llama balance de situación: una foto, no una película. El de Anna lleva la fecha del 1 de marzo, el día en que decide empezar.

Primera columna: el activo, es decir, todo lo que Anna posee. La cuenta corriente, 5.000 euros. El efectivo en la cartera, 200. Un ETF de 10.000: un fondo que se compra y se vende en bolsa, y que puede seguir acciones, bonos u otras cosas. La casa, 200.000. El coche, 18.000. En total, 233.200 euros.

Dos de estos números merecen una pregunta: ¿quién lo dice? Para la casa, Anna ha mirado anuncios de viviendas parecidas y ha elegido una estimación prudente. El coche le costó 30.000 euros. Los anuncios de segunda mano dicen que hoy vale 18.000, y entra por 18.000: el precio pagado es historia. Para el ETF está el extracto del bróker. Cada valor tiene una fuente y una fecha. Es una estimación documentada, no el valor exacto: ese solo lo descubrirías vendiendo.

Segunda columna: el pasivo, es decir, lo que Anna debe. La hipoteca de la casa, 130.000 euros. Fíjate bien en qué cifra se toma: el capital pendiente, el que aparece en el cuadro de amortización del banco. No la suma de las cuotas que faltan, porque ahí también están los intereses futuros. Esos se convertirán en gastos, mes a mes. Luego el préstamo del coche: 6.000 euros de capital. En total, 136.000.

Ahora la resta: 233.200 menos 136.000. El patrimonio neto de Anna, el 1 de marzo, es de 97.200 euros. Pongámoslo en columnas. A la izquierda el activo, 233.200. A la derecha el pasivo, 136.000, más el patrimonio neto, 97.200: otra vez 233.200. Los dos lados son iguales por construcción. El patrimonio neto está a la derecha, pero no es una deuda: dice de dónde viene el valor. Una parte la ha puesto el banco que le prestó el dinero. El resto es de Anna.

En la contabilidad por partida doble, esta cifra no se calcula aparte: se anota. El 1 de marzo, Anna anota cada cuenta con contrapartida en una cuenta del patrimonio neto. En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble, esa cuenta se llama Saldos de apertura. La casa: Vivienda en el Debe, 200.000; Saldos de apertura en el Haber, 200.000. La hipoteca, al revés: Saldos de apertura en el Debe, 130.000; Hipoteca en el Haber, 130.000. Cuando se hace con las siete cuentas, Saldos de apertura queda con 97.200 en el Haber. Cómo se hace bien este inventario lo vemos en la lección 6.

En esta foto hay tres cifras distintas. La primera es la liquidez: cuenta y efectivo, 5.200 euros. Es el dinero que Anna puede gastar mañana por la mañana. El ETF está en medio: se vende en pocos días, al precio de ese momento. La segunda son los valores estimados, casa y coche: no se gastan, y el precio de verdad solo llega con una venta. La tercera es el patrimonio neto, 97.200. Es una cifra contabilizada: la mejor estimación de Anna, en una fecha. Si mañana encontrara una cuenta olvidada, la cifra subiría. Pero Anna no sería más rica: ese dinero ya estaba ahí.

Esta es la misma foto en Cashfulness, en el espacio de Anna. Arriba hay una frase con la fecha y el patrimonio neto: 97.200 euros. Debajo, el activo con su total. Luego el pasivo. Al final, el patrimonio neto. La fecha es la del día en que grabé este vídeo: esta página fotografía siempre el día en que la abres. Y en el espacio de Anna, por ahora, solo existe el 1 de marzo.

Para llegar: en la barra lateral, sección Balance, opción Balance de situación. Si no la ves, abajo en la barra pasa de Esencial a Completa. No hay nada que calcular. Cada asiento actualiza los saldos, y cuando abres la página, la foto se rehace sola.

Ahora hazlo tú. Quédate solo con tres números de Anna. La casa, 200.000. La hipoteca, 130.000. La cuenta corriente, 5.000. ¿Cuánto de todo esto es suyo? Tómate unos segundos.

75.000 euros: 200.000 más 5.000, menos 130.000. Es un cálculo parcial. Añade el efectivo, el ETF y el coche, quita el préstamo, y vuelves a 97.200.

A partir de aquí, la cifra se mueve. La mueven sobre todo los ingresos y los gastos: la nómina la sube, la compra y los intereses la bajan. Pero no todo pasa por ahí. Los 97.200 euros, por ejemplo, no son una ganancia: son el punto de partida. Y la cuenta olvidada de antes cambiaría el patrimonio contabilizado sin ninguna ganancia. Cada vez conviene preguntarse de dónde viene la diferencia.

El balance de situación fotografía dónde estás. La cuenta de resultados, que los contables llaman cuenta de pérdidas y ganancias, explica cómo has llegado. En la próxima lección Anna paga la cuota de la hipoteca: de la cuenta salen 650 euros, pero el gasto es mucho menor. Veremos por qué. Mientras tanto, en la descripción tienes la página de la lección, con la foto de Anna en una tabla: rehazla con tus números.

La lección anterior

Lección 2 · Debe y Haber: 4 ejemplos para entenderlos de una vez. Debe y Haber son dos columnas, y la familia de la cuenta decide el lado. Con la nómina de Anna, la compra en el supermercado y una cena pagada con la tarjeta de crédito.

La próxima lección

Lección 4 · Cuenta de resultados: pagas 650 € de hipoteca, pero ¿cuánto gastas?. El 10 de marzo salen 650 euros de la cuenta corriente de Anna para la cuota de la hipoteca. El gasto es mucho menor: la lección 4 separa el capital de los intereses.

Rehaz la foto con tus números

Coge la tabla del balance de situación de Anna y rehazla con tus propias cuentas: primero los nombres, luego las cifras, cada una con su fuente y su fecha. De las deudas, el capital pendiente.

He creado Cashfulness para llevar las cuentas de casa por partida doble. Si quieres mantener esta foto al día sin rehacer los totales a mano cada vez: cada cuenta se abre con su saldo con contrapartida en Saldos de apertura, y la página "Balance de situación" rehace la foto sola.

Descubre Cashfulness

Fuentes

• Banco de España, Encuesta Financiera de las Familias (EFF), en la página Encuestas a hogares e individuos: información detallada sobre rentas, activos, deudas y gastos de los hogares españoles. Se hace desde 2002, cada tres años y cada dos desde 2020.
• Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre), texto consolidado en el BOE, Marco Conceptual: la definición de patrimonio neto, "la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos", y el principio de prudencia en las estimaciones. Las reglas para empresas no se aplican a las cuentas de casa.
• En el blog de Cashfulness: El punto de situación: la coordenada clave.
• Los ejemplos vienen de la historia de la familia de Anna, creada para el curso "Partida doble, paso a paso": cada asiento está comprobado, con el total del Debe igual al total del Haber.

Vittorio Giusti es economista y psicólogo y ha creado Cashfulness.