La conciliación bancaria: cómo encontrar los euros que no cuadran

En pocas palabras

La conciliación bancaria es la comparación, línea a línea, entre los movimientos que has anotado y el extracto del banco. Se marcan los movimientos que están en los dos; cada diferencia que queda tiene que tener un nombre: un olvido, un duplicado, un importe equivocado, una fecha distinta o un movimiento desconocido. Los errores se corrigen con un asiento de verdad; las diferencias de fechas identificadas se marcan el mes siguiente.

Esta página acompaña la lección 7 del curso gratuito en vídeo "Partida doble, paso a paso". Los importes son ejemplos de la historia de la familia de Anna, que acompañamos durante todo el curso: los mismos del vídeo.

Mira la lección

Abajo encontrarás cómo marca Anna el extracto y sus tres números, los dos asientos de corrección, lo que cambia en su mes de marzo, los cinco nombres de una diferencia y, al final, el extracto de marzo de Anna para que lo marques tú, con la solución, y la transcripción.

Dieciocho euros que no aparecen

A primeros de abril, Anna tiene delante el extracto de marzo: el documento en el que el banco recoge los movimientos del mes. Coge sus cuentas y marca, línea a línea, lo que encuentra también en el extracto.

Con las líneas marcadas debería llegar a 6.370 euros. El banco dice 6.352. Faltan 18 euros.

Se explican, no se ajustan

Esos 18 euros no se ajustan: se explican. Esto es la conciliación bancaria. Pones tus cuentas al lado del extracto y buscas por qué tu saldo no coincide con el del banco.

No retocas un número para que todo encaje. Encuentras el hecho que falta, le pones nombre y lo anotas.

Lo que hace falta del extracto

Anna concilia una vez al mes, cuando llega el extracto: las líneas son pocas y todavía están frescas en la memoria. Del extracto necesita tres cosas.

El saldo inicial importa: siempre se parte de un número ya comprobado. Los 5.000 euros son el mismo número desde el que empezaron las cuentas de Anna el 1 de marzo, el saldo inicial de la cuenta corriente de la lección 6.

Marcar, línea a línea

Luego, marcar. Anna pone sus movimientos al lado de los del banco y señala los que encuentra en los dos sitios.

Marzo · los movimientos marcados de la cuenta corriente

Así que: 5.000, más 3.500, menos 2.130, da 6.370.

Aquí las líneas están agrupadas para que se lean mejor: en un extracto de verdad cada compra es una línea, y las compras del supermercado de marzo son nueve. Al final de la página tienes el extracto línea a línea.

Son entradas y salidas, no ingresos y gastos: entre las salidas están las cuotas, y la parte de capital de una cuota no es un gasto, como vimos en la lección 4.

El tercer número

Aquí Anna nota algo. En la página de su cuenta corriente, el saldo no es 6.370 euros: es 6.280. Hay 90 euros de diferencia.

Es la factura del agua, pagada con una transferencia la noche del 31 de marzo. Anna la anotó ese mismo día. Pero el banco la contabiliza el 1 de abril: solo entonces el dinero sale de verdad de la cuenta. En el extracto de marzo no está.

Así que los números son tres, no dos.

Entre el primero y el segundo hay 90 euros: la transferencia. Entre el segundo y el tercero hay 18 euros, y esos todavía no tienen nombre.

¿Error o cuestión de fechas?

La transferencia no es un error: es una diferencia de fechas. Y, sobre todo, está identificada. Anna sabe qué es, cuánto vale y cuándo llegará.

Por eso la deja sin marcar: la encontrará en el extracto de abril y la marcará allí.

Los 18 euros tienen nombre

Entonces Anna hace el recorrido al revés: busca las líneas del extracto que en sus cuentas no están. Encuentra dos, del 31 de marzo.

La comisión de mantenimiento de la cuenta, 12 euros, es lo que el banco cobra cada mes por tenerla abierta. La comisión de la tarjeta de débito es de 6 euros. Suman 18. Anna no las había anotado.

Dos asientos de verdad

Se corrigen con dos asientos de verdad, uno por comisión, los dos con fecha 31 de marzo.

31 de marzo · R1, comisión de mantenimiento de la cuenta

31 de marzo · R2, comisión de la tarjeta de débito

Dos líneas cada uno, y el Debe es igual al Haber: Total Debe 18 euros, Total Haber 18 euros.

El signo y la regla

¿Por qué así? Comisiones bancarias es una cuenta de gasto, y los gastos crecen en el Debe. La cuenta corriente es un activo, y un activo anotado en el Haber baja.

La cuenta corriente de Anna no le da intereses: con la lente de la lección 5 es un Activo−, algo que no le rinde. Para la contabilidad sigue siendo un activo, y vale la regla del activo.

En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa con la contabilidad por partida doble, la línea del Debe lleva el signo más, y la del Haber, el menos. Es una convención de la app. Si la cuenta sube o baja, en cambio, lo dice su familia, no el signo.

Conciliada no quiere decir igual

Después de los dos asientos, lo marcado llega a 6.352 euros, como el banco. La cuenta corriente de Anna, en sus libros, pasa de 6.280 a 6.262 euros.

Y aquí está la clave: 6.262 no es el número del banco. Todavía hay 90 euros de diferencia, y tienen nombre: la transferencia del agua. Y aun así, la cuenta está conciliada.

Estado de conciliación a 31 de marzo

Ninguna línea con un signo de interrogación: cada euro de la diferencia tiene su nombre.

El marzo de Anna, revisado

La corrección no toca solo la cuenta. Las dos comisiones son gastos de marzo, y pasan por la cuenta de resultados.

El beneficio del mes, es decir, lo que queda al restar los gastos de los ingresos, baja de 2.000 a 1.982 euros: los ingresos se quedan en 3.500. El patrimonio neto, es decir, lo que la familia tiene menos lo que debe, baja 18 euros: el activo pasa de 234.480 a 234.462 euros, y el pasivo se queda en 135.280.

Dieciocho euros son poco. Pero las comisiones vuelven cada mes.

Lo que el cuadre no ve

En la lección 1 vimos que el cuadre, el Debe igual al Haber, comprueba cada asiento, pero no ve un movimiento olvidado. Las comisiones de Anna eran justo eso. Ningún asiento descuadrado, porque no había asiento. Solo las encontró la comparación con el banco.

También sin partida doble

Conciliar no es exclusivo de la partida doble. Con una hoja de cálculo, o con una aplicación que solo apunta gastos, los 18 euros los encuentras igual.

La diferencia viene después. Con la hoja, normalmente, corriges el saldo y ya está. En la partida doble, la corrección lleva consigo la contrapartida, es decir, la otra cuenta del asiento: Comisiones bancarias. Así, la explicación queda escrita, y el beneficio de marzo la refleja.

Cinco nombres para una diferencia

Las diferencias casi siempre tienen uno de cinco nombres.

Cuando no sabes qué es

Aquí la regla es estricta. Una diferencia que no entiendes no se deja para el próximo extracto: queda abierta, y la investigas enseguida. Solo se espera una diferencia de fechas ya identificada.

Y si en el extracto encuentras un movimiento que no reconoces, no lo anotas para que los números encajen. Avisas al banco, sin esperar: puede ser un error, o alguien que usa tu tarjeta.

Ahora tú

La transferencia de 90 euros que no está en el extracto de marzo: ¿es un error que corregir, o una diferencia de fechas?

Intenta responder antes de seguir leyendo.

Es una diferencia de fechas, y está identificada: Anna sabe qué es y cuándo llega. Se marca en abril. No hace falta ningún asiento nuevo: la transferencia ya está anotada.

Distinto sería un movimiento que Anna no reconociera. Ahí no esperaría a abril: llamaría al banco.

La frase para llevarte

El saldo correcto no es el que coincide con el del banco. Es aquel del que sabes explicar cada euro.

Cómo lo hace Cashfulness

En la lección, Anna concilia en Cashfulness desde una sola pantalla. El recorrido de abajo es el del ordenador.

• Dónde está. En la barra lateral, en la sección "Herramientas", está "Conciliación" (si la barra lateral está en "Esencial", pásala a "Completa"). Ahí eliges la cuenta corriente.
• Los dos datos del extracto. En "Fecha del extracto" Anna elige el 31 de marzo, y en "Importe del extracto" escribe 6.352,00. La aplicación no lee las líneas del extracto: necesita la fecha y el saldo final.
• Marcar de una vez. El botón "Coincidencia automática" marca todos los movimientos hasta esa fecha, transferencia incluida. El "Saldo conciliado" es 6.280,00, la "Diferencia" 72,00, y el resultado dice "No cuadra". Debajo del botón, la aplicación dice que todavía queda una diferencia y añade: "Desmarca los movimientos que no están en el extracto o registra los que faltan."
• Desmarcar lo que no está. En la sección "Cargos", que es la palabra del banco para el dinero que sale de la cuenta, Anna desmarca la línea Factura del agua (transferencia): el saldo conciliado sube a 6.370,00 y la diferencia baja a 18,00. Los 72 euros eran los 90 de la transferencia menos los 18 de las comisiones.
• Anotar lo que falta. Una vez anotadas las dos comisiones del 31 de marzo, el saldo conciliado es 6.352,00, la diferencia 0,00 y el resultado "Cuadra". Solo ahora se enciende el botón "Conciliar".
• Después de conciliar. En la página de la cuenta corriente, las líneas conciliadas tienen una marca verde junto a la fecha. Debajo de cada línea se lee su contrapartida: en las dos comisiones, Comisiones bancarias. La transferencia del agua sigue sin marcar: espera a abril. El saldo de la cuenta es 6.262,00 y el patrimonio neto, 99.182,00.

Qué es principio general y qué es una elección de Cashfulness

Principios generales de la contabilidad por partida doble

• La conciliación compara tus cuentas con una fuente externa, el extracto del banco. Se puede hacer con cualquier herramienta, también con una hoja de cálculo o con una app que solo apunta gastos.
• Todo asiento tiene al menos dos líneas, y el total del Debe es igual al total del Haber. Los gastos crecen en el Debe; el activo baja en el Haber.
• La partida doble añade que la corrección lleva consigo la contrapartida, aquí Comisiones bancarias, y por tanto su efecto en el beneficio del periodo.
• Conciliada no quiere decir igual que el banco: la diferencia que queda tiene que tener nombre. Solo se espera una diferencia de fechas identificada; un movimiento desconocido se comunica al banco.
• Cuidado con el extracto: el banco llama "cargo" al dinero que sale de tu cuenta y "abono" al que entra, porque mira la cuenta desde su lado. En los manuales, en cambio, "cargar" una cuenta es anotarla en el Debe y "abonarla" es anotarla en el Haber: cuando la nómina llega como abono en el extracto, en tus cuentas la cuenta corriente se anota en el Debe. Las dos cosas son correctas, cada una desde su lado. Los contables llaman "puntear el extracto" a lo que la aplicación llama marcar.

Elecciones de Cashfulness

• El signo de la línea: más para el Debe y menos para el Haber. Es una convención de la aplicación: si una cuenta sube o baja lo dice su familia.
• En la cuenta corriente se concilia con el saldo final del extracto, y la coincidencia automática marca todos los movimientos hasta la fecha del extracto: lo que no está en el extracto se desmarca a mano.
• La lente Activo+ y Activo−: ¿te rinde o no? Aquí la cuenta corriente de Anna, que no da intereses, es un Activo−.

Elecciones de quien lleva las cuentas

• Cuándo conciliar: Anna lo hace una vez al mes, cuando llega el extracto.
• Cómo llamar la cuenta de las comisiones: aquí Comisiones bancarias. La partida doble no impone el nombre.

En el texto de la página, los movimientos están agrupados para que se lean mejor; en el ejercicio del final, cada movimiento es una línea. Los importes son de ejemplo y sirven para aislar el mecanismo.

Preguntas frecuentes

Después de conciliar, ¿el saldo del banco y el de mis cuentas tienen que ser iguales?

No. Solo pueden diferir por movimientos que tienen nombre. En el ejemplo de Anna, después de la corrección, el banco dice 6.352 euros y sus cuentas 6.262: la diferencia son los 90 euros de una transferencia hecha la noche del 31 de marzo y contabilizada el 1 de abril.

Si no encuentro la causa de una diferencia, ¿espero al extracto del mes siguiente?

No. Solo se espera una diferencia de fechas ya identificada, como una transferencia hecha a final de mes. Una diferencia que no entiendes queda abierta y se investiga enseguida: repasas lo marcado y buscas olvidos, duplicados e importes mal copiados.

En el extracto hay un cargo que no reconozco: ¿lo anoto?

No, no para que los números encajen. Comunícalo enseguida a tu banco. En España, para obtener la rectificación de una operación de pago no autorizada, la ley pide comunicarla sin demora injustificada, en cuanto la conozcas, y en todo caso dentro de los trece meses siguientes a la fecha del adeudo (Real Decreto-ley 19/2018, artículo 43). Así que no esperes al próximo extracto.

Transcripción de la lección

El texto de la lección 7, tal como se dice en el vídeo. Las cifras son las mismas que en el vídeo.

A primeros de abril, Anna tiene delante el extracto de marzo: el documento en el que el banco recoge los movimientos del mes. Coge sus cuentas y marca, línea a línea, lo que encuentra también en el extracto. Con las líneas marcadas debería llegar a 6.370 euros. El banco dice 6.352. Faltan 18 euros.

Esos 18 euros no se ajustan: se explican. Esto es la conciliación bancaria. Pones tus cuentas al lado del extracto y buscas por qué tu saldo no coincide con el del banco. No retocas un número para que todo encaje. Encuentras el hecho que falta, le pones nombre y lo anotas. Vamos a seguir a Anna mientras lo busca.

Anna concilia una vez al mes, cuando llega el extracto: las líneas son pocas y todavía están frescas en la memoria. Del extracto necesita tres cosas. El saldo inicial: 5.000 euros a 1 de marzo, el mismo número desde el que empezaron sus cuentas. El saldo final: 6.352 euros a 31 de marzo. Y, en medio, la lista de los movimientos. El saldo inicial importa: siempre se parte de un número ya comprobado.

Luego, marcar. Anna pone sus movimientos al lado de los del banco y señala los que encuentra en los dos sitios. Las dos nóminas, 3.500 euros en total. El gimnasio de Luca, la compra, las dos cuotas, la luz y el gas, la gasolina y el autobús, las pizzas y el bar. En total salen 2.130 euros. Así que: 5.000, más 3.500, menos 2.130, da 6.370.

Aquí Anna nota algo. En la página de su cuenta corriente, el saldo no es 6.370: es 6.280. Hay 90 euros de diferencia. Es la factura del agua, pagada con una transferencia la noche del 31 de marzo. Anna la anotó ese mismo día. Pero el banco la contabiliza el 1 de abril. Solo entonces el dinero sale de verdad de la cuenta. En el extracto de marzo no está.

La transferencia no es un error: es una diferencia de fechas. Y, sobre todo, está identificada. Anna sabe qué es, cuánto vale y cuándo llegará. Por eso la deja sin marcar: la encontrará en el extracto de abril y la marcará allí. Quedan los 18 euros, y esos todavía no tienen nombre.

Entonces Anna hace el recorrido al revés: busca las líneas del extracto que en sus cuentas no están. Encuentra dos, del 31 de marzo. La comisión de mantenimiento de la cuenta, 12 euros: lo que el banco cobra cada mes por tenerla abierta. Y la comisión de la tarjeta de débito: 6 euros. Suman 18. No las había anotado.

Se corrigen con dos asientos de verdad, uno por comisión, con fecha 31 de marzo. Comisiones bancarias, 12 euros al Debe. Cuenta corriente, 12 euros al Haber. Después, lo mismo con 6. Dos líneas cada uno, y el Debe es igual al Haber.

¿Por qué así? Comisiones bancarias es un gasto, y los gastos crecen en el Debe. La cuenta corriente es un activo, y un activo anotado en el Haber baja. He creado Cashfulness, la aplicación para llevar las cuentas de casa por partida doble. En ella, la línea del Debe lleva el signo más, y la del Haber, el menos: es una convención de la app. Si la cuenta sube o baja, en cambio, lo dice su familia, no el signo.

Ahora lo marcado llega a 6.352, como el banco. La cuenta corriente de Anna, en sus libros, pasa de 6.280 a 6.262. Y aquí está la clave: 6.262 no es el número del banco. Todavía hay 90 euros de diferencia, y tienen nombre: la transferencia del agua. Y aun así, la cuenta está conciliada.

La corrección no toca solo la cuenta. Los gastos de marzo suben de 1.500 a 1.518 euros. El beneficio del mes baja de 2.000 a 1.982. El beneficio es lo que queda al restar los gastos de los ingresos. Y el patrimonio neto a 31 de marzo no es 99.200: es 99.182. El patrimonio neto es lo que la familia tiene, menos lo que debe. Dieciocho euros son poco. Pero las comisiones vuelven cada mes.

En la primera lección te dije que el cuadre, el Debe igual al Haber, comprueba cada asiento. Pero no ve un movimiento olvidado. Las comisiones de Anna eran justo eso. Ningún asiento descuadrado, porque no había asiento. Solo las encontró la comparación con el banco.

Conciliar no es exclusivo de la partida doble. Con una hoja de cálculo, o con una aplicación que solo apunta gastos, los 18 euros los encuentras igual. La diferencia viene después. Con la hoja, normalmente, corriges el saldo y ya está. Aquí la corrección lleva consigo la contrapartida, es decir, la otra cuenta del asiento: Comisiones bancarias. Así, la explicación queda escrita, y el beneficio de marzo la refleja.

Las diferencias casi siempre tienen uno de cinco nombres. Olvido: un movimiento que falta, como las comisiones. Duplicado: el mismo movimiento anotado dos veces por ti, o cobrado dos veces por el banco. Importe equivocado: dos cifras cambiadas de sitio, una coma en el lugar equivocado. Fecha distinta: como la transferencia del agua. Y el movimiento desconocido: una línea del extracto que no sabes explicar.

Aquí la regla es estricta. Una diferencia que no entiendes no se deja para el próximo extracto: queda abierta, y la investigas enseguida. Solo se espera una diferencia de fechas ya identificada. Y si en el extracto encuentras un movimiento que no reconoces, no lo anotas para que los números encajen. Avisas al banco, sin esperar: puede ser un error, o alguien que usa tu tarjeta.

Este es el punto al que llega Anna en Cashfulness. La cuenta corriente, el extracto a 31 de marzo, 6.352 euros. El saldo conciliado es el mismo, la diferencia es cero, y la pantalla dice: Cuadra. Solo una línea se ha quedado sin marcar: la transferencia del agua.

Ahora veamos cómo se hace, con el marzo de antes de la corrección. Anna elige la fecha del extracto y escribe el saldo del banco. Un botón marca de una vez todos los movimientos hasta esa fecha, transferencia incluida: la diferencia es de 72 euros. Anna desmarca el agua, y baja a 18. La aplicación se lo dice claramente. Desmarca lo que no está en el extracto, o anota lo que falta.

Anotadas las dos comisiones, la diferencia vuelve a cero y el botón Conciliar se enciende. Anna lo pulsa. En la página de la cuenta, junto a la fecha de los movimientos comprobados, aparece una marca verde. Debajo de la línea de la comisión se lee su contrapartida: Comisiones bancarias. La transferencia del agua sigue sin marcar. Espera a abril.

Una pregunta para ti. La transferencia de 90 euros que no está en el extracto de marzo: ¿es un error que corregir, o una diferencia de fechas? Piénsalo un momento.

Es una diferencia de fechas, y está identificada: Anna sabe qué es y cuándo llega. Se marca en abril. Distinto sería un movimiento que Anna no reconociera. Ahí no esperaría a abril: llamaría al banco.

Al final, el saldo correcto no es el que coincide con el del banco. Es aquel del que sabes explicar cada euro. En la cuenta corriente, cada diferencia es un hecho: una línea que falta, o una fecha. En una inversión, no: el valor cambia aunque no entre ni un euro. ¿Cómo se anota? Lo vemos con el ETF de Anna, en la próxima lección.

Mientras tanto, en la descripción tienes la página de esta lección. Ahí está el extracto de marzo de Anna en una tabla, con la solución escondida. Intenta marcarlo tú antes de mirarla.

La lección anterior

Lección 6 · ¿Cuánto tienes de verdad? El inventario de tu patrimonio, paso a paso. Anna no tiene que reconstruir diez años de tiques: hace la foto del 1 de marzo. Cada partida con su fuente y su fecha, los siete asientos de apertura y una cuenta de ahorro que aparece en abril.

La próxima lección

Lección 8 · ETF y plusvalías: +800 € sin cobrar nada. En la cuenta corriente, cada diferencia es un hecho, una línea que falta o una fecha. En una inversión, no: el 30 de abril el ETF de Anna vale 800 euros más, pero en su cuenta no ha entrado nada. ¿Es más rica, o no?

Márcalo tú: el extracto de marzo de Anna

Abajo están las dos listas de marzo: el extracto del banco y la cuenta corriente en las cuentas de Anna. Marca las líneas que encuentres en los dos lados y luego rellena la hoja de trabajo. La solución está escondida al final: mírala solo después.

El extracto del banco, marzo

Saldo inicial a 1 de marzo: 5.000,00 €.

Saldo final a 31 de marzo: 6.352,00 €.

Las cuentas de Anna: la cuenta corriente, marzo

Saldo a 1 de marzo: 5.000,00 €.

Saldo a 31 de marzo: 6.280,00 €.

Los conceptos están simplificados: en un extracto de verdad suelen ser más crípticos, y reconocer una línea forma parte del trabajo.

La hoja de trabajo

Solución

Las líneas que se quedan sin marcar

Dónde	Línea	Importe	Nombre de la diferencia	Qué haces
Solo en el extracto	31 de marzo, Comisión mantenimiento cuenta	−12,00 €	olvido	la anotas: Comisiones bancarias en el Debe, Cuenta corriente en el Haber
Solo en el extracto	31 de marzo, Comisión tarjeta de débito	−6,00 €	olvido	la anotas: Comisiones bancarias en el Debe, Cuenta corriente en el Haber
Solo en las cuentas de Anna	31 de marzo por la noche, Factura del agua (transferencia)	−90,00 €	fecha distinta	la dejas sin marcar y la marcas en el extracto de abril

Todas las demás líneas se marcan: 22 en un lado y 22 en el otro.

La hoja de trabajo, rellenada

Concepto	Importe
Saldo inicial según el extracto	5.000,00 €
+ entradas marcadas	3.500,00 €
− salidas marcadas	2.130,00 €
= saldo de los movimientos marcados	6.370,00 €
Saldo final según el extracto	6.352,00 €
Diferencia que tienes que explicar	18,00 €
Su nombre, línea a línea	Comisión mantenimiento cuenta 12,00 € + Comisión tarjeta de débito 6,00 €

Después de los dos asientos de corrección, la cuenta corriente de Anna baja de 6.280,00 € a 6.262,00 €. El estado de conciliación: 6.352,00 € según el extracto, menos 90,00 € de la transferencia que el banco todavía no ha contabilizado, da 6.262,00 €. Cada euro tiene nombre.

Una trampa: el bar del 12 de marzo cuesta justo 18,00 €, lo mismo que la diferencia. Pero está en los dos lados, así que se marca. Una diferencia se explica con las líneas que no encuentran pareja, no con un importe que se le parece.

He creado Cashfulness para llevar las cuentas de casa por partida doble. Si quieres conciliar sin repetir el marcado a mano: la "Conciliación" marca los movimientos hasta la fecha del extracto, te dice cuánto falta y cuándo cuadra, y deja escrita la contrapartida de cada corrección.

Descubre Cashfulness

Fuentes

• Real Decreto-ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de pago, artículo 43, Notificación y rectificación de operaciones de pago no autorizadas o ejecutadas incorrectamente (España): para obtener la rectificación tienes que comunicar la operación a tu banco sin demora injustificada, en cuanto la conozcas, y en todo caso dentro de un plazo máximo de trece meses desde la fecha del adeudo.
• Real Decreto-ley 19/2018, artículo 45, Responsabilidad del proveedor de servicios de pago en caso de operaciones de pago no autorizadas (España): ante una operación no autorizada, el banco te devuelve el importe de inmediato y, como muy tarde, al final del día hábil siguiente a aquel en que se le ha notificado, y deja la cuenta como habría estado sin esa operación, salvo que tenga motivos razonables para sospechar un fraude y se los comunique por escrito al Banco de España.
• Los ejemplos vienen de la historia de la familia de Anna, creada para el curso "Partida doble, paso a paso": cada asiento está comprobado, con el total del Debe igual al total del Haber.

Vittorio Giusti es economista y psicólogo y ha creado Cashfulness.