El inventario de tu patrimonio: la foto desde la que empiezas

En pocas palabras

El inventario de tu patrimonio es la foto de partida: todo lo que tienes y todo lo que debes en una fecha, cada partida con su fuente y su fecha. En contabilidad por partida doble, cada cuenta se abre con contrapartida en una cuenta del patrimonio neto, Saldos de apertura, cuyo saldo es tu patrimonio neto inicial. No es un ingreso: no pasa por la cuenta de resultados, porque ese día no pasó nada.

Esta página acompaña la lección 6 del curso gratuito en vídeo "Partida doble, paso a paso". Los importes son ejemplos de la historia de la familia de Anna, que acompañamos durante todo el curso: los mismos del vídeo. La casa y el coche son estimaciones, y se presentan como estimaciones.

Mira la lección

Aquí abajo tienes la lista de comprobación, los números de Anna con fuente y fecha, los siete asientos de apertura con sus totales, la cuenta que aparece en abril y, al final, la transcripción.

No hace falta reconstruir el pasado

Anna ha decidido llevar las cuentas de casa por partida doble. Su primer impulso es mirar atrás: extractos de diez años, tiques, recibos. No hace falta. Necesita una buena foto del día desde el que empieza, el 1 de marzo.

Esa foto es el inventario de tu patrimonio: la lista de lo que tienes y de lo que debes, en una fecha concreta. Si quitas las deudas, queda el patrimonio neto desde el que partes. Y ese número no es una ganancia: ya estaba ahí.

La lista de comprobación

Se empieza por una lista de comprobación. Ya Luca Pacioli, el fraile franciscano que en 1494 explicó por primera vez la partida doble en un libro impreso, aconsejaba al mercader empezar por el inventario.

La batidora no, el sofá tampoco. Si un objeto no cambia el resultado, se queda fuera: el inventario también hay que terminarlo. Al final de la página tienes la misma lista, para rellenarla con tus números.

Los números que se leen

Algunos números se leen en un documento, y ya está. Para Anna:

De la hipoteca no cuenta lo que el banco te prestó al principio, sino el capital pendiente: la parte que todavía tienes que devolver. Lo encuentras en el cuadro de amortización que te da el banco. Cada cuota tiene una parte de capital, que reduce la deuda, y una parte de intereses, que se calculan sobre el capital pendiente. Los intereses futuros no son una deuda de hoy: se convertirán en gastos cuota a cuota.

En la tarjeta de crédito no hay ninguna compra pendiente de liquidar. A cero, no hace falta ningún asiento.

Los números que se estiman

Otros números se estiman, y aquí hace falta honestidad.

El ETF, un fondo que cotiza en bolsa y sigue un índice, entra por el valor del extracto del bróker, no por lo que Anna invirtió. Tiene un precio de mercado, así que es la estimación más sólida. El coche le costó 30.000 euros, pero entra por 18.000, el precio del mismo modelo en las webs de segunda mano.

Ninguno de estos números es el valor exacto. Cada uno es la mejor estimación documentada a 1 de marzo.

Documentada quiere decir que la prueba se guarda: el extracto del bróker, el cuadro del banco, los anuncios. En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble, no hay un campo "fuente" que rellenar: la prueba se sube a Documentos, con su fecha, y se vincula a la cuenta.

La foto del 1 de marzo

La familia de Anna a 1 de marzo

233.200 euros menos 136.000 euros son 97.200 euros: el patrimonio neto de la familia a 1 de marzo. No es una nota. Es el punto desde el que parten.

El asiento de apertura

Ahora, la pregunta del contable. Todo hecho se anota en al menos dos cuentas, y el total del Debe es igual al total del Haber. La cuenta corriente empieza con 5.000 euros: es un activo, y un activo crece en el Debe.

¿Y en el Haber? No una nómina: ese dinero Anna no lo ganó el 1 de marzo. Hace falta una cuenta propia en el patrimonio neto, la parte que es tuya. En Cashfulness se llama Saldos de apertura.

1 de marzo · A1, saldo inicial de la cuenta corriente

Siete asientos, uno por cuenta

Lo mismo con cada partida: efectivo, ETF, vivienda y coche al Debe, Saldos de apertura al Haber. Con las deudas, el sentido se invierte, porque un pasivo crece en el Haber: la deuda va al Haber, Saldos de apertura al Debe.

1 de marzo · los siete asientos de apertura

Cada asiento cuadra, y el total también: 369.200 euros en el Debe, 369.200 euros en el Haber.

Ahora mira solo la cuenta Saldos de apertura.

La cuenta Saldos de apertura después de los siete asientos

El saldo es de 97.200 euros en el Haber, lo que los manuales llaman un saldo acreedor: es el patrimonio neto, visto desde el otro lado.

Una palabra sobre los signos: en Cashfulness, una línea en el Debe lleva signo más y una en el Haber, signo menos; así todo asiento que cuadra suma cero. Es una convención de la aplicación. Si una cuenta sube o baja lo dice su familia, no el signo.

Por qué no es un ingreso

¿Por qué no poner esos 97.200 euros entre los ingresos? Porque la cuenta de resultados explica lo que pasa en un periodo, y el 1 de marzo no pasó nada. Anna no se ha hecho más rica: ha anotado lo que ya había. Si la apertura pasara por los ingresos, marzo empezaría con un beneficio de 97.200 euros que nadie ha obtenido.

Esto vale en cualquier contabilidad: los saldos iniciales no son un ingreso. El nombre de la cuenta, Saldos de apertura, en cambio, es una elección de Cashfulness.

Una cuenta que aparece en abril

El recorrido guiado se hace una sola vez. Lo que llega después se añade cuenta por cuenta.

El 20 de abril, Anna ordena un cajón y encuentra los papeles de una cuenta de ahorro: 3.000 euros, olvidados. Ahora hay que anotarlos.

Ahora tú

3.000 euros encontrados: ¿son un ingreso, como una nómina?

Intenta contestar antes de seguir leyendo.

No. Anna no los ganó en abril: ya los tenía. Es un saldo inicial que llega con retraso, y Anna lo anota con fecha 1 de marzo, porque desde entonces ya estaba ahí.

R4 · Cuenta de ahorro, encontrada el 20 de abril, anotada a 1 de marzo

Con la lente de la lección 5, esta cuenta de ahorro está en el Activo+: le paga un interés, así que le rinde.

Mira qué cambia.

Era la foto la que tenía un hueco, y ahora el hueco está cerrado. Se corrige la foto, no se crea riqueza.

La frase para llevarte

Un saldo inicial no dice cuánto has ganado. Dice desde dónde partes.

Cómo lo hace Cashfulness

En Cashfulness, el inventario pasa por cuatro sitios.

• El inventario guiado. Cuando creas un espacio contable nuevo, la aplicación te guía por el inventario, categoría por categoría: primero la "Fecha de la foto", luego "Liquidez", "Inversiones", "Inmuebles", "Bienes muebles", "Créditos a terceros", "Pasivos a corto plazo" y "Pasivos a largo plazo". Las deudas las escribes sin signo, como las dirías: el signo lo pone la aplicación. El inventario se hace una sola vez, al principio.
• Un plan de cuentas ya listo. Al final, el recorrido guiado te propone las cuentas de ingresos y de gastos más comunes, y algunas las saca de lo que has introducido: los gastos del inmueble para la casa, los del vehículo para el coche, los intereses para la hipoteca. Ahí no escribes ningún importe: ingresos y gastos empiezan en cero y se llenan con tus asientos. Sales del inventario con un plan de cuentas listo para empezar a anotar.
• Los asientos de apertura. La vista previa "Aquí está tu primer balance de situación" te enseña tu primer balance. Cuando confirmas, la aplicación anota un asiento de apertura por cada cuenta con saldo, con contrapartida en Saldos de apertura y con la fecha de la foto. En el "Registro" de Anna, en el vídeo, son siete, con descripciones como "Saldo inicial: Cuenta corriente". En el "Balance de situación", Saldos de apertura está dentro del "Patrimonio neto"; en la "Cuenta de resultados" de marzo, la apertura no aparece.
• Una cuenta que llega después. Cuando creas una cuenta con un saldo, la aplicación pregunta: "¿Este dinero viene de una cuenta que ya tienes en Cashfulness?" Si contestas que sí, es un traspaso entre dos cuentas tuyas, y tu patrimonio neto no cambia. Si contestas que no, es algo que ya tenías: la contrapartida del asiento es Saldos de apertura, y la aplicación pregunta "¿Desde cuándo la tienes?". Anna contesta: desde el 1 de marzo, la fecha real, no el día en que la encontró.

La prueba de cada número, es decir, el extracto del bróker, el cuadro del banco y los anuncios, la guardas en Documentos (la página se llama "Documentos"; en la barra lateral, "Gestión de documentos"): cada documento tiene su fecha y se puede asignar a una cuenta con "Vincular a cuenta".

Qué es principio general y qué es una elección de Cashfulness

Principios generales de la contabilidad por partida doble

• Todo hecho toca al menos dos cuentas, y el total del Debe es igual al total del Haber. El activo crece en el Debe; el pasivo y el patrimonio neto crecen en el Haber.
• Los saldos iniciales no son un ingreso: no pasan por la cuenta de resultados.
• La casa, el coche y los demás bienes que no cotizan entran por una estimación a una fecha, con su fuente, no por el valor exacto. Un título que cotiza en bolsa tiene un precio de mercado, y es la estimación más sólida.
• De la hipoteca cuenta el capital pendiente; los intereses futuros se convierten en gastos cuando se devengan.
• Un saldo olvidado que aparece después es un saldo inicial, no un ingreso: corrige el patrimonio contabilizado, no crea riqueza.
• En la contabilidad de las empresas, el punto de partida es justamente un inventario: el Código de Comercio manda que el libro de Inventarios y Cuentas anuales "se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa" (artículo 28.1), y los manuales llaman asiento de apertura a la anotación que lo lleva al libro Diario. Para las familias esta obligación no existe: solo muestra de dónde viene el método.

Elecciones de Cashfulness

• El nombre de la cuenta Saldos de apertura y su sitio en el patrimonio neto.
• Un asiento de apertura por cada cuenta en lugar de un único asiento con todas las líneas. El resultado es el mismo.
• El signo: una línea en el Debe lleva signo más, y una en el Haber, signo menos; así todo asiento que cuadra suma cero.
• Cuando añades una cuenta con saldo, la pregunta de dónde viene el dinero y, si es algo que ya tenías, la fecha desde la que lo tienes, que se convierte en la fecha del asiento.
• La lente Activo+ y Activo−: ¿te rinde, o no? Aquí el ETF y la cuenta de ahorro encontrada en abril están en el Activo+.

Elecciones de quien lleva las cuentas

• Qué se queda fuera del inventario: los objetos de casa que no cambian el resultado.
• Qué fuente usas para una estimación, y cuánta prudencia pones.

Esta contabilidad personal no es una contabilidad mercantil ni fiscal: las empresas tienen otras reglas de valoración. Los importes son ejemplos y sirven para aislar el mecanismo.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que reconstruir los años pasados para empezar?

No. Eliges una fecha y haces la foto de ese día. El pasado se queda fuera de la cuenta de resultados; lo que importa es que la foto inicial esté completa y documentada.

¿Cómo de precisa tiene que ser la estimación de la casa?

Lo bastante para no engañarte. Una cifra prudente, sacada de anuncios de casas parecidas en tu zona y con la fecha al lado, es más útil que un número exacto que no sabes de dónde sale. La estimación se actualiza cuando cambia algo importante.

¿Qué hago si me olvidé una cuenta en el inventario?

La añades cuando la encuentras, con su saldo y la contrapartida en Saldos de apertura. No es un ingreso: el patrimonio contabilizado se corrige, tu patrimonio real no ha cambiado. Si la aplicación te lo pregunta, indica desde cuándo la tienes.

Transcripción de la lección

El texto de la lección 6, tal como se dice en el vídeo. Las cifras son las mismas que en el vídeo.

Anna ha decidido llevar las cuentas de casa por partida doble. Su primer impulso es mirar atrás: extractos de diez años, tiques, recibos. No hace falta. Solo necesita una cosa: una buena foto del 1 de marzo, el día desde el que empieza.

Esa foto se llama inventario del patrimonio. Es la lista de todo lo que tienes y de todo lo que debes, en una fecha concreta. Cada partida entra con un número y con su fuente. Si quitas las deudas, queda el patrimonio neto desde el que partes. Y conviene decirlo enseguida: ese número no es una ganancia. Ya estaba ahí.

Se empieza por una lista de comprobación. Luca Pacioli fue el fraile franciscano que en 1494 explicó por primera vez la partida doble en un libro impreso. Y ya entonces aconsejaba al mercader empezar por el inventario. Cuentas y efectivo. Tarjetas. Deudas. Inversiones. Los bienes importantes, como la casa y el coche. Y el dinero que alguien te debe. La batidora no, el sofá tampoco. Si un objeto no cambia el resultado, se queda fuera. Y el inventario también hay que terminarlo.

Algunos números se leen y ya está. El saldo de la cuenta corriente a 1 de marzo, en la banca online, la web del banco: 5.000 euros. El efectivo de la cartera: 200 euros. En la tarjeta de crédito no hay ninguna compra pendiente de liquidar: cero. De la hipoteca no apuntas lo que te prestaron al principio. Apuntas el capital pendiente, es decir, la parte que todavía tienes que devolver. Lo encuentras en el cuadro de amortización que te da el banco: 130.000 euros. Los intereses futuros se quedan fuera. Se convertirán en gastos cuota a cuota. El préstamo del coche, igual: 6.000 euros.

Otros números se estiman, y aquí hace falta honestidad. El ETF, un fondo que cotiza en bolsa y sigue un índice, entra por el valor del extracto del bróker, no por lo que Anna invirtió: 10.000 euros. Tiene un precio de mercado, así que es la estimación más sólida. Para la casa, Anna mira anuncios de casas parecidas en su zona. Elige una cifra prudente: 200.000 euros. El coche le costó 30.000 euros. En las webs de segunda mano, el mismo modelo vale unos 18.000, y entra por 18.000 euros. Ninguno de estos números es el valor exacto. Cada uno es la mejor estimación documentada a 1 de marzo. Y de cada número Anna guarda la prueba: el extracto, el cuadro del banco, los anuncios. En Cashfulness los sube a Documentos, con su fecha, y los vincula a la cuenta.

Ahora, los totales. Lo que tienen: 5.000 más 200, más 10.000, más 200.000, más 18.000. En total, 233.200 euros. Lo que deben: 130.000 más 6.000, es decir, 136.000 euros. La diferencia es de 97.200 euros. Es el patrimonio neto de la familia a 1 de marzo. No es una nota. Es el punto desde el que parten.

Ahora, la pregunta del contable. Todo hecho se anota en al menos dos cuentas, y el total del Debe es igual al total del Haber. La cuenta corriente empieza con 5.000 euros. Es un activo, y un activo crece en el Debe. ¿Y en el Haber? No una nómina: ese dinero Anna no lo ganó el 1 de marzo. Hace falta una cuenta propia en el patrimonio neto, la parte que es tuya. Cashfulness es la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble. Ahí, esa cuenta se llama Saldos de apertura. Cuenta corriente, 5.000 euros al Debe. Saldos de apertura, 5.000 euros al Haber. La suma es cero.

Lo mismo con cada partida. Efectivo, ETF, vivienda y coche al Debe, Saldos de apertura al Haber. Con las deudas, el sentido se invierte, porque un pasivo crece en el Haber. Hipoteca, 130.000 euros al Haber. Saldos de apertura, al Debe. Son siete asientos, uno por cuenta. Ahora mira los Saldos de apertura: 233.200 euros en el Haber, 136.000 en el Debe. El saldo es de 97.200 euros en el Haber. Es el patrimonio neto, visto desde el otro lado. Una palabra sobre los signos. En Cashfulness, una línea en el Debe lleva signo más, y una en el Haber, signo menos. Es una convención de la app. Si una cuenta sube o baja lo dice su familia, no el signo.

¿Por qué no poner esos 97.200 euros entre los ingresos? Porque la cuenta de resultados explica lo que pasa en un periodo. Y el 1 de marzo no pasó nada. Anna no se ha hecho más rica: ha anotado lo que ya había. Si la apertura pasara por los ingresos, marzo empezaría con un beneficio de 97.200 euros. Un beneficio que nadie ha obtenido. Esto vale en cualquier contabilidad: los saldos iniciales no son un ingreso. El nombre de la cuenta, Saldos de apertura, en cambio, es una elección de Cashfulness.

Así se ve en la aplicación. Este es el espacio de Anna en el día cero. En el balance: activo, 233.200 euros; pasivo, 136.000; patrimonio neto, 97.200. Dentro del patrimonio neto está la cuenta Saldos de apertura. En la cuenta de resultados de marzo, en cambio, no hay nada: ni ingresos ni gastos. Y en el registro encuentras los siete asientos, cada uno con el nombre de su cuenta.

Se llega así. Cuando creas un espacio nuevo, Cashfulness te guía por el inventario, categoría por categoría. Primero, la fecha de la foto: el 1 de marzo. Luego, la liquidez: cuenta corriente, 5.000 euros; efectivo, 200. Después, inversiones, inmuebles y bienes muebles. Las deudas las escribes como las dirías, sin signo: 130.000 euros de hipoteca, 6.000 de préstamo del coche. El signo lo pone la aplicación. Después, el recorrido te propone las cuentas de ingresos y de gastos más comunes. Y algunas las saca de lo que has introducido. Para la casa, los gastos del inmueble; para el coche, los del vehículo; para la hipoteca, los intereses. Ahí no escribes ningún importe. Ingresos y gastos empiezan en cero y se llenan con tus asientos. Es un plan de cuentas ya listo, para empezar a anotar enseguida. La vista previa te enseña tu primer balance. Cuando confirmas, la aplicación anota los siete asientos de apertura, uno por cuenta, cada uno con contrapartida en Saldos de apertura.

El recorrido guiado se hace una sola vez. Lo que llega después se añade cuenta por cuenta. El 20 de abril, Anna ordena un cajón y encuentra los papeles de una cuenta de ahorro: 3.000 euros, olvidados. Ahora hay que anotarlos.

Esos 3.000 euros, ¿son un ingreso, como una nómina? Piénsalo un momento.

No. Anna no los ganó en abril: ya los tenía. Es un saldo inicial que llega con retraso. Cuenta de ahorro, 3.000 euros al Debe. Saldos de apertura, 3.000 euros al Haber.

Anna lo anota con fecha 1 de marzo, porque desde entonces ya estaba ahí. Mira qué cambia. El patrimonio contabilizado sube 3.000 euros. La foto del 1 de marzo, rehecha hoy, pasa de 97.200 a 100.200 euros. El beneficio de abril no se mueve. Y el patrimonio real de Anna no ha cambiado nada. Era la foto la que tenía un hueco, y ahora el hueco está cerrado.

La aplicación te hace la misma pregunta. Cuando creas una cuenta con un saldo, te pregunta algo. ¿Este dinero viene de una cuenta que ya tienes en Cashfulness? Si contestas que sí, es un traspaso entre dos cuentas tuyas: tu patrimonio neto no cambia. Si contestas que no, es algo que ya tenías, y la contrapartida va a Saldos de apertura. Después te pregunta desde cuándo la tienes. Anna contesta: desde el 1 de marzo. Es la fecha real, no el día en que la encontró. Así, un patrimonio que ya tenía no parece nacido en abril.

Un saldo inicial no dice cuánto has ganado. Dice desde dónde partes. Pero una foto solo vale si la sigues comparando con la realidad. A primeros de abril, Anna pone el extracto de marzo al lado de sus cuentas, y los números no coinciden. Faltan 18 euros. En la próxima lección los buscamos, sin inventar una corrección. La lista de comprobación para tu inventario está en la página de la lección. El enlace está en la descripción.

La lección anterior

Lección 5 · ¿La casa en la que vives te rinde o te cuesta? Activo+ y Activo−. La casa de Anna vale 200.000 euros y no le da ni un euro. Para la contabilidad sigue siendo un activo; Cashfulness le hace otra pregunta: ¿te rinde, o no?

La próxima lección

Lección 7 · Faltan 18 €: la conciliación bancaria explicada fácil. Una foto solo vale si la sigues comparando con la realidad. A primeros de abril, Anna pone el extracto de marzo al lado de sus cuentas, y faltan 18 euros: los busca sin inventar una corrección.

Pruébalo con tus propias cuentas: la lista de comprobación del inventario

Elige tu propio día de partida y escribe cada partida en una línea: el valor, la fuente, la fecha. De las deudas, el capital pendiente. Si una partida no cambia el resultado, déjala fuera.

Guarda la prueba de cada número. Dentro de un año te dirá de dónde sale esa cifra.

He creado Cashfulness para llevar las cuentas de casa por partida doble. Si quieres que alguien te acompañe en tu inventario: el inventario guiado te lleva categoría por categoría, anota los asientos de apertura con contrapartida en Saldos de apertura y te deja un plan de cuentas listo para empezar a anotar.

Descubre Cashfulness

Fuentes

• Luca Pacioli, Summa de arithmetica, geometria, proportioni et proportionalita (Venecia, 1494), tratado Particularis de computis et scripturis: los capítulos sobre el inventario inicial.
• Código de Comercio, artículo 28.1, texto consolidado en el BOE: el libro de Inventarios y Cuentas anuales "se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa". Las familias no tienen esta obligación; solo muestra de dónde viene el método.
• Banco de España, Portal del Cliente Bancario, Cuota hipotecaria: una parte de cada cuota corresponde al capital que se va devolviendo y la otra son los intereses, que se calculan sobre el capital pendiente de devolución en cada momento.
• Los ejemplos vienen de la historia de la familia de Anna, creada para el curso "Partida doble, paso a paso": cada asiento está comprobado, con el total del Debe igual al total del Haber.

Vittorio Giusti es economista y psicólogo y ha creado Cashfulness.