¿La casa en la que vives es un activo o un pasivo?

En pocas palabras

La casa en la que vives es un activo: es un bien que tienes y que podrías vender. El pasivo es la hipoteca, es decir, el capital que todavía debes al banco. Que la casa no te dé ingresos no la convierte en un pasivo. Para distinguir lo que te rinde de lo que no, Cashfulness usa una lente propia, Activo+ y Activo−, que no es una clasificación contable.

Esta página acompaña la lección 5 del curso gratuito en vídeo "Partida doble, paso a paso". Los importes son ejemplos de la historia de la familia de Anna, que acompañamos durante todo el curso: los mismos del vídeo. La casa en la playa, hacia el final, es un caso supuesto, fuera de la historia.

Mira la lección

Aquí abajo tienes los dos asientos del 1 de marzo, la foto de Anna con la lente de Cashfulness, los asientos de la casa en la playa, una tabla para clasificar tus propias cosas y, al final, la transcripción.

La casa que no da ni un euro

La casa de Anna vale 200.000 euros. Es lo más grande que tiene, y no le da ni un euro. Al contrario: cada año le pide dinero, en gastos de comunidad, mantenimiento y seguro.

Entonces, la casa en la que vives, ¿es un activo o un pasivo?

Para la contabilidad, la respuesta es clara: es un activo. Es un bien de Anna, y mañana lo podría vender. El pasivo es la hipoteca: los 130.000 euros que todavía tiene que devolver al banco.

Luego hay una segunda pregunta, que la contabilidad no se hace: esta casa, ¿te rinde algo, o no? Llegamos a ella enseguida.

Los dos asientos del 1 de marzo

Lo dicen los asientos del 1 de marzo, el día en que Anna abre sus cuentas. Cada cuenta que empieza con un saldo se anota con contrapartida en Saldos de apertura: la cuenta del patrimonio neto que recoge el patrimonio de partida.

La Vivienda va al Debe: es un activo que crece. Los Saldos de apertura crecen en el Haber.

1 de marzo · apertura de la vivienda (estimación prudente con anuncios parecidos)

La hipoteca hace lo contrario. Una deuda crece en el Haber, y los Saldos de apertura bajan en el Debe.

1 de marzo · apertura de la hipoteca (capital pendiente según el cuadro de amortización del banco)

Cada asiento cuadra: lo mismo en el Debe que en el Haber. La casa está en el activo, la deuda está en el pasivo. Son dos cuentas distintas, y cada una dice algo verdadero.

En la forma de los manuales españoles, el primer asiento se lee "Vivienda a Saldos de apertura, 200.000": primero la cuenta que va al Debe, luego "a", luego la que va al Haber.

Por qué la casa no es un pasivo

Y sin embargo, hay una idea muy extendida: la casa en la que vives es un pasivo, porque te cuesta dinero. Aparece también en los libros de Robert Kiyosaki.

Pero en contabilidad, un pasivo es una deuda: algo que tienes que devolver a alguien. La casa, Anna no se la debe a nadie. Mira qué le pasaría a su foto del 1 de marzo si la quitara del activo "porque cuesta".

Su patrimonio neto pasaría de 97.200 euros a menos 102.800 euros. Y la hipoteca seguiría ahí, en el pasivo, porque la deuda es esa. La foto mentiría: Anna habría "perdido" 200.000 euros sin perder nada.

No es un asiento: es la comparación entre dos fotos, para ver adónde lleva el atajo.

Una lente de Cashfulness: ¿te rinde?

Entonces, la pregunta útil es otra: ¿te rinde?

En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa con la contabilidad por partida doble, los activos se dividen en dos familias.

El uso es una pista muy buena: lo que usas, normalmente, no rinde. Pero no siempre acierta. Una cuenta corriente se usa, y si paga intereses está en el Activo+. Cuando el uso y la renta no coinciden, decide la renta.

El uso es una pista. Decide la renta.

Es una elección de Cashfulness, no una regla contable. En el balance de una empresa no lo encontrarás escrito así.

Lo que le debo a Kiyosaki

Esta distinción la aprendí de Kiyosaki. No todo lo suyo me convence, pero esta idea me ha sido útil. Solo que yo la uso dentro de los activos, no en lugar de los pasivos.

La casa sigue siendo un bien. Lo que cambia es la pregunta que le haces.

La foto de Anna, con esta lente

Probemos con la foto del 1 de marzo, cuenta por cuenta.

Los activos de Anna a 1 de marzo, con la lente de Cashfulness

Un ETF es un fondo que se compra en bolsa. Sigue un conjunto de títulos: acciones, bonos, materias primas u otros. Vivienda y coche son estimaciones documentadas a 1 de marzo: anuncios de casas parecidas para la vivienda, anuncios de segunda mano para el coche.

De 233.200 euros de activos, le rinden 10.000. Más o menos, un 4 por ciento.

La cuenta de ahorro que Anna encontrará en abril todavía no está en esta foto: la vemos más abajo, y se anota en la lección 6.

Un número que orienta

Cashfulness hace este cálculo por ti y lo llama independencia financiera.

Independencia financiera = Activo+ ÷ Activo total × 100

Para Anna: 10.000 ÷ 233.200 × 100, más o menos un 4 %.

Tómalo por lo que es: una orientación. Para saber si puedes dejar de trabajar hacen falta otros dos números: cuánto rinden de verdad esos bienes, y cuánto te cuesta vivir.

Y rendir no quiere decir ganar todos los meses. A finales de mayo, el ETF de Anna bajará, y seguirá en el Activo+: un mes malo no lo cambia de familia.

El 4 por ciento no es una nota. Anna compró una casa para vivir en ella, y está bien así.

Supuesto: una casa en la playa

Ahora un ejemplo fuera de la historia: estas cuentas no existen en el espacio de Anna. Supongamos que Anna tiene también una casa en la playa.

Si la usa ella

En verano la usa ella. Paga 900 euros al año de IBI, el impuesto municipal sobre la vivienda, y no cobra nada.

Supuesto fuera de la historia · el IBI de la casa en la playa, un año

Esa casa la usa, y no le rinde nada: Activo−.

Si se la alquila a otros

Si en cambio se la alquila a otros por 800 euros al mes, cada mes anota así.

Supuesto fuera de la historia · el alquiler de la casa en la playa, un mes

Los 900 euros de IBI al año los sigue pagando, con el asiento de arriba. Pero ahora esa casa le rinde: Activo+.

Mismo objeto, mismo valor. Cambia lo que le rinde, y con eso cambia su sitio entre los activos.

Los impuestos sobre el alquiler no se tienen en cuenta aquí: el supuesto sirve para aislar el mecanismo.

También el dinero: ¿rinde o no?

La pregunta también vale para el dinero del banco.

La cuenta corriente sirve para pagar. Pero si te paga intereses, te rinde, y está en el Activo+. Aquí el uso y la renta no coinciden, y decide la renta. Con una cuenta de ahorro pasa lo mismo: no decide el nombre de la cuenta, decide si te paga intereses.

El 20 de abril, Anna encontrará una cuenta de ahorro olvidada, con 3.000 euros. Esa cuenta le paga un interés por el dinero que se queda quieto: estará en el Activo+. Cómo se anota una cuenta que aparece después lo vemos en la lección 6.

Ahora tú

Tres cosas: la casa en la que vives, el coche y el ETF. ¿Cuál te rinde?

Intenta contestar antes de seguir leyendo.

Solo el ETF. Pero fíjate en el porqué: no depende del objeto, depende de lo que te rinde. Si Anna alquilara la casa a otros, pasaría al Activo+. Y el coche también, si lo alquilara.

Para llevarte

La contabilidad te dice lo que tienes. La lente te pregunta si te rinde.

Cómo lo hace Cashfulness

En Cashfulness ves la lente en tres sitios. Los números de abajo son los importes de ejemplo de la historia de la familia de Anna, tal como aparecen en el vídeo de la lección.

• El Panel. Es la página de inicio, la que se abre con "Panel" en la barra lateral. Arriba está la fila de los indicadores: el primero es "Independencia financiera", y para Anna marca 4 %, sin decimales. Más abajo, la tarjeta "Balance" divide el patrimonio en tres líneas: "Activo+" 10.000 euros, "Activo-" 223.200 euros, "Pasivo" 136.000 euros. En el Panel, la aplicación escribe la segunda familia con un guion simple.
• La página Balance de situación. Llegas con un clic en la tarjeta. La división sale del plan de cuentas, es decir, de la lista de las cuentas de Anna. Para ver cada cuenta, en el menú "Más opciones" eliges "Ocultar cuentas con saldo cero" y luego una profundidad que llegue hasta las cuentas: el ETF está en el Activo+; Cuenta corriente, Efectivo, Vivienda y Coche están en el Activo−.
• Cuando creas tu propio espacio. Para "Inmuebles" y para "Bienes muebles", es decir, un "Vehículo" o un "Objeto de valor", el recorrido guiado te hace justo esta pregunta: "Uso", con "Uso personal" o "Inversión". Si eliges "Uso personal", el bien va al Activo−; si eliges "Inversión", va al Activo+. La respuesta solo la sabes tú.

Qué es principio general y qué es una elección de Cashfulness

Principios generales de la contabilidad por partida doble

• Un activo es un bien que tienes; un pasivo es una obligación que debes cumplir, una deuda. La casa es un activo, la hipoteca es el pasivo. El Plan General de Contabilidad, escrito para las empresas, define los activos como "bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa" de los que espera obtener rendimientos en el futuro, y los pasivos como "obligaciones actuales" para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos.
• Todo asiento toca al menos dos cuentas, y el total del Debe es igual al total del Haber. El activo y los gastos crecen en el Debe; el pasivo, el patrimonio neto y los ingresos crecen en el Haber.
• El valor de la casa y del coche es una estimación documentada a una fecha (aquí, anuncios parecidos a 1 de marzo), no un precio seguro.

Elecciones de Cashfulness

• Dividir el activo en Activo+ (te rinde: un flujo o una subida de valor) y Activo− (no te rinde; normalmente son las cosas que usas). Cuando el uso y la renta no coinciden, decide la renta. En la contabilidad de las empresas existe una distinción parecida solo para los inmuebles: el Plan General de Contabilidad separa las inversiones inmobiliarias (subgrupo 22), los inmuebles que se tienen "para obtener rentas, plusvalías o ambas" y no para usarlos en la producción o el suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos. Las normas internacionales hacen lo mismo con la NIC 40, frente a los inmuebles que usa su propietario (NIC 16). Extenderla a todo lo que tiene una familia es una elección del producto.
• El índice de independencia financiera: el Activo+ dividido entre el total del activo. Es una orientación: no te dice si puedes dejar de trabajar, porque no sabe cuánto rinden de verdad esos bienes ni cuánto te cuesta vivir.
• Un bien del Activo+ también puede perder valor en un mes: un mes malo no lo pasa al Activo−.
• El signo: una línea en el Debe lleva signo más, y una en el Haber, signo menos; así todo asiento que cuadra suma cero.

Elecciones de quien lleva las cuentas

• Cuántas cuentas abrir y cómo llamarlas: en el supuesto de la casa en la playa, IBI y Alquileres son nombres de ejemplo. La partida doble no los impone.

Los importes son ejemplos y sirven para aislar el mecanismo. No se tienen en cuenta los impuestos sobre el alquiler ni los que pueden gravar cuentas e inversiones; el IBI está aquí como ejemplo de gasto, no como regla fiscal.

Preguntas frecuentes

¿La casa en la que vivo es un pasivo, como dice Kiyosaki?

En contabilidad, no. Un pasivo es una deuda: algo que tienes que devolver. La casa es un bien que tienes; la deuda, si la hay, es la hipoteca, que ya está en el pasivo. Kiyosaki usa una definición propia: para él es pasivo todo lo que te saca dinero del bolsillo. Es una observación útil, pero no es una regla contable.

¿Un ETF que no reparte dividendos es Activo+?

Sí, si lo tienes para que suba de valor. Muchos ETF reinvierten lo que cobran en lugar de repartirlo (los ETF de acumulación): no te pagan nada, pero los tienes por lo que rinden. La lente mira si el bien te rinde, también con la subida de valor, no si cada mes entra dinero. Y un mes en que el ETF baja no lo pasa al Activo−.

¿Una cuenta de ahorro es Activo+ o Activo−?

Depende de lo que te pague. Si te da intereses, es Activo+, aunque la uses. Si no te paga nada, como muchas cuentas corrientes y de ahorro en España, es Activo−. El uso es una pista, pero decide la renta.

Transcripción de la lección

El texto de la lección 5, tal como se dice en el vídeo. Las cifras son las mismas que en el vídeo.

La casa de Anna vale 200.000 euros. Es lo más grande que tiene. Y no le da ni un euro. Al contrario: cada año le pide dinero. Gastos de comunidad, mantenimiento, seguro. Entonces, la casa en la que vives, ¿es un activo o un pasivo?

Para la contabilidad, la respuesta es clara: es un activo. Es un bien de Anna, y mañana lo podría vender. El pasivo es la hipoteca: los 130.000 euros que todavía tiene que devolver al banco. Pero hay una segunda pregunta, que la contabilidad no se hace. Esta casa, ¿te rinde algo, o no?

Lo dicen los asientos del 1 de marzo, cuando Anna abre sus cuentas. La Vivienda va al Debe por 200.000 euros: un activo que crece. Al Haber van los Saldos de apertura, la cuenta que recoge el patrimonio de partida. La hipoteca hace lo contrario. Los Saldos de apertura bajan 130.000 euros, en el Debe. Y la Hipoteca sube 130.000 euros, en el Haber, porque una deuda crece en el Haber. Cada asiento cuadra: lo mismo en el Debe que en el Haber.

Y sin embargo, hay una idea muy extendida: la casa en la que vives es un pasivo, porque te cuesta dinero. Aparece también en los libros de Robert Kiyosaki. Pero en contabilidad, un pasivo es una deuda: algo que tienes que devolver a alguien. La casa, Anna no se la debe a nadie. Si la quitara de los activos, su patrimonio neto pasaría de 97.200 euros a menos 102.800 euros. Y la hipoteca seguiría ahí. La foto mentiría.

Entonces, la pregunta útil es otra: ¿te rinde? Cashfulness es la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble. En ella, los activos se dividen en dos familias. Activo más: las cosas que te rinden. Te pagan un alquiler, unos intereses o una parte de los beneficios de una empresa. O las has comprado para que suban de valor. Activo menos: las cosas que no te rinden. Casi siempre son las que tienes para usarlas, como la casa en la que vives o el coche. El uso es una pista muy buena, pero no siempre acierta. Cuando el uso y la renta no coinciden, decide la renta. Es una elección de Cashfulness, no una regla contable. En el balance de una empresa no lo encontrarás escrito así.

Esta distinción la aprendí de Kiyosaki. No todo lo suyo me convence, pero esta idea me ha sido útil. Solo que yo la uso dentro de los activos, no en lugar de los pasivos. La casa sigue siendo un bien. Lo que cambia es la pregunta que le haces.

Probemos con la foto del 1 de marzo. La cuenta corriente, 5.000 euros: Anna la usa para pagar, y no le da intereses. No le rinde: Activo menos. El efectivo, 200 euros: Activo menos. La casa y el coche los usa, y no le rinden nada: Activo menos. Queda el ETF, 10.000 euros. Un ETF es un fondo que se compra en bolsa. Sigue un conjunto de títulos: acciones, bonos, materias primas u otros. Anna lo tiene para que suba de valor: Activo más. De 233.200 euros de activos, le rinden 10.000. Más o menos, un 4 por ciento.

Cashfulness hace este cálculo por ti y lo llama independencia financiera: el Activo más, dividido entre el total de los activos. Tómalo por lo que es: una orientación. No te dice si puedes dejar de trabajar. Para eso hacen falta otros dos números. Cuánto rinden de verdad esos bienes, y cuánto te cuesta vivir. Y rendir no quiere decir ganar todos los meses. A finales de mayo, el ETF de Anna bajará, y seguirá en el Activo más. Un mes malo no lo cambia de familia. El 4 por ciento no es una nota. Anna compró una casa para vivir en ella, y está bien así.

Ahora un caso supuesto, fuera de la historia. Supongamos que Anna tiene también una casa en la playa. Si la usa ella en verano, paga 900 euros al año de IBI, el impuesto municipal sobre la vivienda, y no cobra nada. El asiento: IBI, un gasto, 900 euros al Debe. Cuenta corriente, 900 euros al Haber. Esa casa la usa, y no le rinde nada: Activo menos.

Si en cambio se la alquila a otros por 800 euros al mes, cada mes anota así. Cuenta corriente, 800 euros al Debe: un activo que crece. Alquileres, un ingreso, 800 euros al Haber. El IBI lo sigue pagando. Pero ahora esa casa le rinde: Activo más. Mismo objeto, mismo valor. Cambia el uso, y con el uso cambia su sitio entre los activos.

La pregunta también vale para el dinero. La cuenta corriente sirve para pagar: Activo menos. Pero si te paga intereses, y por tanto te rinde, Activo más. Aquí el uso y la renta no coinciden, y decide la renta. En abril, Anna encontrará una cuenta de ahorro olvidada, con 3.000 euros. Esa cuenta le paga un interés por el dinero que se queda quieto. Anna la tiene justo para eso: estará en el Activo más.

Aquí tienes la foto de Anna en Cashfulness. Arriba, el indicador de independencia financiera: un 4 por ciento. Más abajo, el balance dividido en tres: Activo más, Activo menos y Pasivo. ¿De dónde sale esta división? Del plan de cuentas, es decir, de la lista de las cuentas de Anna. El ETF está en el Activo más. La vivienda, el coche, la cuenta corriente y el efectivo están en el Activo menos.

Y cuando creas tu propio espacio contable, para una casa o un coche la app te hace justo esta pregunta: ¿uso personal o inversión? Con uso personal, el bien va al Activo menos. Con inversión, al Activo más. La respuesta solo la sabes tú.

Ahora tú. Tres cosas: la casa en la que vives, el coche y el ETF. ¿Cuál te rinde? Tómate un momento.

Solo el ETF. Pero fíjate en el porqué: no depende del objeto, depende de lo que te rinde. Si Anna alquilara la casa a otros, pasaría al Activo más. Y el coche también, si lo alquilara.

La contabilidad te dice lo que tienes. La lente te pregunta si te rinde. Pero esta foto solo vale si está bien hecha. En la próxima lección, Anna hace su inventario del 1 de marzo. Casa, coche, hipoteca y cuentas, cada uno con su fuente y su fecha. En la página de esta lección tienes los asientos de hoy. Y una tabla para clasificar tus cosas con la misma pregunta.

La lección anterior

Lección 4 · Cuenta de resultados: pagas 650 € de hipoteca, pero ¿cuánto gastas?. El 10 de marzo salen 650 euros de la cuenta corriente de Anna para la cuota de la hipoteca, pero el gasto es de 150 euros. La cuenta de resultados separa lo que pagas de lo que te cuesta.

La próxima lección

Lección 6 · ¿Cuánto tienes de verdad? El inventario de tu patrimonio, paso a paso. Anna no tiene que reconstruir diez años de tiques: necesita una buena foto del 1 de marzo. Casa, coche, hipoteca y cuentas, cada uno con su fuente y su fecha, y una cuenta de ahorro que aparece en abril.

Pruébalo con tus propias cosas: la tabla "¿Me rinde?"

Escribe los bienes que tienes, uno por línea, y al lado si te rinden algo: un alquiler, unos intereses, dividendos, una subida de valor. Si la respuesta es sí, va al Activo+. Si es no, al Activo−. Si un bien lo usas y aun así te rinde, decide la renta.

Para la parte, divide el total de tu Activo+ entre el total del activo y multiplica por 100. Si un bien te deja con la duda, es justo ese en el que conviene pararse.

He creado Cashfulness para llevar las cuentas de casa por partida doble. Si quieres ver tu porcentaje sin hacer el cálculo a mano, la aplicación divide cada activo entre Activo+ y Activo− en el plan de cuentas y te enseña el indicador de independencia financiera en el Panel.

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Fuentes

• Robert T. Kiyosaki, Padre rico, padre pobre (título original Rich Dad Poor Dad): origen de la distinción entre lo que te rinde y lo que te cuesta.
• Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, texto consolidado en el BOE: las definiciones de activo y de pasivo del Marco Conceptual, y el subgrupo 22 "Inversiones inmobiliarias", los inmuebles que se tienen "para obtener rentas, plusvalías o ambas". Las reglas para empresas no se aplican a las cuentas de casa.
• IASB, Marco Conceptual para la Información Financiera (2018, página en inglés): definiciones de activo y de pasivo.
• IFRS Foundation, NIC 40 Inversiones inmobiliarias y NIC 16 Inmovilizado material (páginas en inglés): la distinción entre los inmuebles que se tienen para obtener rentas o plusvalías y los que usa su propietario.
• Los ejemplos vienen de la historia de la familia de Anna, creada para el curso "Partida doble, paso a paso": cada asiento está comprobado, con el total del Debe igual al total del Haber.

Vittorio Giusti es economista y psicólogo y ha creado Cashfulness.