Plusvalía latente: cómo anotar una inversión que sube antes de venderla

En pocas palabras

Una plusvalía latente, o no realizada, es la subida de valor de una inversión que todavía no has vendido. En contabilidad por partida doble se anota con dos líneas que cuadran: la inversión en el Debe y una contrapartida en el Haber, que en Cashfulness es una cuenta de ingresos. Tu patrimonio contabilizado sube; tu dinero disponible, no. Cuando vendes, cambia la forma de tu riqueza, de participaciones a dinero en la cuenta, no su valor.

Esta página acompaña la lección 8, la última, del curso gratuito en vídeo "Partida doble, paso a paso". Los importes son ejemplos de la historia de la familia de Anna, que acompañamos durante todo el curso: los mismos del vídeo. El tipo de cambio del dólar es inventado, para que el cálculo sea fácil; la venta del ETF y la pérdida de valor del coche son supuestos fuera de la historia, y lo decimos cada vez.

Mira la lección

Abajo encontrarás los dos asientos del ETF de Anna, la venta que no crea una plusvalía nueva, los dólares del viaje que no necesitan ningún asiento, de dónde salen los tipos de cambio, una palabra sobre el coche, el camino de todo el curso y, al final, un ejercicio con la solución y la transcripción.

Más rica, pero nada en la cuenta

El 30 de abril, Anna abre el extracto de su ETF. Dice 10.800 euros. El 1 de marzo eran 10.000. En la cuenta corriente, mientras tanto, no ha entrado nada.

Entonces, ¿Anna es más rica, o no?

La plusvalía latente

Sí, es más rica. Pero es una riqueza distinta del dinero que tiene en la cuenta.

El valor del ETF ha subido, y esos 800 euros son una plusvalía latente, o no realizada. Plusvalía quiere decir aumento de valor. Latente, o no realizada, quiere decir que Anna no ha vendido. La ganancia existe sobre el papel, en la fecha del extracto.

El patrimonio sube; el dinero disponible se queda donde estaba.

Lo que tiene Anna

Un ETF es un fondo que se compra y se vende en bolsa, como una acción. Normalmente sigue un índice, es decir, una cesta: puede ser de acciones, de bonos, de materias primas o de otros mercados. Qué sigue el de Anna, aquí no importa.

Importa que el precio cambia cada día, y que Anna lo lee en una fuente con fecha: el extracto de su bróker (el bróker es quien le custodia las participaciones). En las cuentas entra el valor del extracto, en su fecha: no es un valor exacto, ese solo lo sabes cuando vendes.

Con la lente de la lección 5, el ETF es un Activo+: algo que te rinde, porque su valor puede crecer.

El asiento del 30 de abril

En las cuentas de Anna, el ETF vale todavía 10.000 euros: es el valor con el que lo anotó el 1 de marzo, en el inventario de la lección 6. El extracto dice 10.800. Para igualar los dos números hace falta un asiento, con dos líneas.

30 de abril · V2, el extracto dice 10.800

Saldo del ETF: 10.000,00 + 800,00 = 10.800,00 €.

¿Y la cuenta corriente? No aparece. En este asiento no se mueve ni un euro.

El signo y la regla

¿Por qué así? El ETF es un activo, y un activo crece en el Debe. Plusvalías es una cuenta de ingresos, y los ingresos crecen en el Haber.

En Cashfulness, la aplicación que he creado para llevar las cuentas de casa por partida doble, la línea del Debe lleva el signo más y la del Haber el menos, así que cada asiento que cuadra suma cero: es una convención de la app. Si una cuenta sube o baja, en cambio, lo dice su familia, no el signo.

Ahora tú: qué cambia y qué no

El ETF pasa de 10.000 a 10.800 euros. ¿Qué cambia, y qué se queda como estaba?

Intenta responder antes de seguir leyendo.

Cambian el ETF, el patrimonio neto y el beneficio de abril: los tres, más 800. La cuenta corriente, no. Para gastar esos 800 euros, Anna tendría que vender primero, y a un precio que hoy nadie conoce.

Una elección de Cashfulness, declarada

Que suba también el beneficio de abril, eso sí, no es una ley universal. En Cashfulness, la plusvalía latente pasa por la cuenta de resultados: es un ingreso del mes, al lado de las nóminas. Es una elección del producto, y te lo digo claramente.

Otros sistemas llevan ciertos cambios de valor directamente al patrimonio neto, y algunas normas para empresas también. En ese caso, el beneficio del mes no se toca.

El patrimonio llega al mismo número: solo cambia el camino. Con la elección de Cashfulness, en la cuenta de resultados de Anna ves dos cosas, una al lado de la otra: lo que viene del trabajo y lo que viene del mercado.

El 31 de mayo, el valor baja

Pasa un mes. El 31 de mayo, el extracto dice 10.500 euros. En las cuentas, el ETF está a 10.800: el valor ha bajado 300 euros. El mismo asiento, con los lados al revés.

31 de mayo · V3, el extracto dice 10.500

Saldo del ETF: 10.800,00 − 300,00 = 10.500,00 €.

Minusvalías es un gasto, es decir, una pérdida de valor. Esto también es sobre el papel: Anna no ha vendido nada, y de la cuenta corriente no ha salido nada.

¿Y si Anna vendiera?

Ahora, un caso supuesto, fuera de la historia. Supongamos que Anna lo vende todo a 10.500 euros.

Frente a los 10.000 del principio, ha ganado 500. Pero esos 500 ya están anotados: más 800 en abril, menos 300 en mayo.

Supuesto · Anna vende el ETF a 10.500

Ninguna plusvalía nueva: no se cuenta nada dos veces. Un activo sube, otro baja lo mismo, y el patrimonio neto no cambia. Cambia la forma de la riqueza, de participaciones a dinero en la cuenta. La riqueza, no.

Aquí quito comisiones e impuestos, para que veas el mecanismo. En la realidad existen. Y en España, por regla general, el impuesto sobre esa ganancia se paga cuando vendes, no mientras el valor sube: lo explicamos mejor en las preguntas frecuentes.

Los dólares del viaje

Segundo caso: las divisas. El 22 de abril, Anna compra 1.000 dólares para un viaje. Tomo un tipo de cambio fácil para el cálculo, y es inventado: un dólar cuesta 0,80 euros. Así que de la cuenta corriente salen 800 euros.

22 de abril · V1, 1.000 dólares a 0,80 €

Cada cuenta se queda en su moneda: en la Cuenta en dólares hay 1.000 dólares, y el asiento vale 800 euros. 1.000 por 0,80 da 800. Al comprar, el patrimonio neto no cambia: salen 800 euros y entran dólares por valor de 800 euros.

Quito el margen del banco sobre el tipo de cambio, es decir, la diferencia entre el cambio de mercado y el cambio al que el banco te vende los dólares, y quito también las comisiones. En una compra de verdad, pagarías las dos cosas.

El dólar sube, la cuenta no

Un mes después, un dólar vale 0,85 euros, otro cambio inventado.

En la cuenta sigue habiendo 1.000 dólares. En su propia moneda, la cuenta no ha cambiado: así que no hay asiento. Pero, convertidos a euros, esos 1.000 dólares ahora valen 850: el patrimonio de Anna, contado en euros, sube 50 euros.

Aquí está la diferencia con el ETF.

El ETF está en euros, y su valor en euros ha cambiado: se anota. La cuenta en dólares, en dólares, está quieta: solo cambia la conversión.

Con la lente de la lección 5, la Cuenta en dólares es un Activo−: no da intereses, está ahí para el viaje.

En el patrimonio, no en el beneficio

¿Y esos 50 euros, dónde los ves? En Cashfulness están en el patrimonio neto, no en la cuenta de resultados. Es otra elección del producto, y te lo digo tan claro como la primera. Una empresa, normalmente, los anotaría como una ganancia por el tipo de cambio.

Por eso, si Anna compara cuánto ha crecido su patrimonio con el beneficio del periodo, los dos números no coinciden. Una parte de la diferencia es el tipo de cambio.

Los asientos de Anna en abril y mayo, en orden

Abril y mayo · los tres asientos de la lección (tipo de cambio inventado, sin margen del banco ni comisiones)

Saldo del ETF: 10.000,00 + 800,00 − 300,00 = 10.500,00 €. Cuenta corriente: ninguna línea el 30 de abril ni el 31 de mayo. Que el cambio suba a 0,85 € no está en la tabla: no es un asiento.

De dónde salen los tipos de cambio

Los tipos de cambio reales, en la aplicación, son los tipos de referencia del Banco Central Europeo. Se actualizan los días laborables, cada uno con su fecha.

Un tipo de referencia es solo un dato, no el precio al que compras: tu banco te aplica su propio cambio, y dentro lleva su margen. ¿Y el 0,85 de esta página? Es inventado, para que el cálculo sea fácil. En el espacio de Anna, los dólares se convierten con el cambio real de cada día.

El coche pierde valor, y nadie lo anota por ti

Tercer caso, solo una pincelada. Hay cosas que pierden valor sin que ningún extracto te lo diga, como el coche.

Pongamos, y es un supuesto, que a final de año el coche de Anna vale 2.000 euros menos que los 18.000 del 1 de marzo. En Cashfulness, esa bajada se anota como amortización, es decir, la pérdida de valor por el uso.

Supuesto · el coche a final de año

Coche: 18.000,00 − 2.000,00 = 16.000,00 €. Fuente: anuncios de segunda mano, con fecha. De la cuenta corriente no sale nada.

Una empresa, normalmente, amortiza con un plan decidido de antemano. En casa es una estimación: la haces tú, con anuncios de segunda mano y una fecha. Amortización coche es una cuenta de ejemplo: en el espacio de Anna no existe.

El camino de Anna en nueve pasos

Aquí termina el curso, y merece la pena mirar atrás.

La frase para llevarte

El valor puede cambiar sin que se mueva un euro. La partida doble lo anota con dos lados, una fecha y una fuente.

Cómo lo hace Cashfulness

En el espacio de Anna, en Cashfulness, los hechos de esta lección se ven en tres sitios: la página "Cuentas", la herramienta "Actualización de inversiones" y el "Panel". El recorrido de abajo es el del ordenador.

• El ETF, en abril. En la página "Cuentas", el ETF está en el grupo "Activo+", a 10.800,00.
• La línea del 30 de abril. Abre la cuenta ETF y ahí está la línea Valoración ETF según extracto, con fecha 30 de abril: 800,00 en el Debe. Debajo de la línea se lee la contrapartida, Plusvalías: el otro lado del asiento. La descripción dice la fuente, el extracto.
• Plusvalías, entre los ingresos. En la página "Cuentas", Plusvalías marca 800,00 en el grupo "Ingresos", dentro de "Ingresos pasivos": ahí la aplicación reúne los ingresos que vienen de lo que tienes y no del trabajo.
• En mayo. El ETF está a 10.500,00, y Minusvalías marca 300,00 en el grupo "Gastos".
• Cómo se hace: Actualización de inversiones. La herramienta está en la barra lateral, en "Herramientas" (si la barra lateral está en "Esencial", pásala a "Completa"). Elige la inversión, y la pantalla te enseña su "Valor en Cashfulness", es decir, el valor que tiene en tus cuentas. En el campo "Valor actual del bróker/banco" escribes el valor del extracto, y en "Fecha de referencia", su fecha. El "Resultado" te dice si es una plusvalía o una minusvalía (la aplicación escribe ganancia y pérdida en mayúsculas), y de cuánto. La app no descarga el precio por su cuenta: lo lees tú en tu bróker.
• La contrapartida la eliges tú. En la sección "Cuenta de contrapartida" eliges la cuenta: Plusvalías para una subida de valor, Minusvalías para una bajada. Antes de confirmar, mira el "Resumen de transacción": dos líneas con el mismo importe, en los lados correctos. Con una subida, la inversión en el Debe y Plusvalías en el Haber; con una bajada, Minusvalías en el Debe y la inversión en el Haber. Si cuadra, pulsa "Confirmar valoración".
• El patrimonio y las divisas. En el "Panel", la "i" junto al patrimonio neto explica la variación. Dice que "incluye también la oscilación de las monedas, que no pasa por la cuenta de resultados: por eso no coincide con el beneficio."

Los tipos de cambio con los que la aplicación convierte las cuentas en otra moneda son los tipos de referencia del Banco Central Europeo, cada uno con su fecha: por eso, en el espacio de Anna, los 1.000 dólares no valen ni 800 ni 850 euros, sino lo que dice el cambio real del día.

Qué es principio general y qué es una elección de Cashfulness

Principios generales de la contabilidad por partida doble

• Todo cambio de valor que se anota tiene al menos dos líneas, y el total del Debe es igual al total del Haber. Un activo que sube va al Debe, uno que baja va al Haber; los ingresos crecen en el Haber, los gastos en el Debe.
• Mientras no vendes, una plusvalía latente no es dinero que puedas gastar. Cuando vendes, cambia la forma de tu riqueza, no su valor, y la ganancia ya anotada no se cuenta una segunda vez.
• El valor de una inversión es el de una fuente a una fecha, normalmente el extracto. El valor de un bien que no cotiza, como un coche, es una estimación documentada a una fecha, no el valor exacto.
• Una cuenta en divisas, en su propia moneda, no cambia cuando cambia el tipo de cambio: cambia su conversión a euros.
• Un tipo de referencia es un dato: tu banco te aplica su propio cambio, con su margen, y a veces comisiones.

Elecciones de Cashfulness

• El signo de la línea: más para el Debe y menos para el Haber. Es una convención de la aplicación: si una cuenta sube o baja lo dice su familia.
• Las plusvalías y minusvalías latentes pasan por la cuenta de resultados, como ingresos y gastos del periodo. Otros sistemas, y algunas normas contables para empresas, llevan ciertas revalorizaciones directamente al patrimonio neto. Las reglas para empresas no se aplican a las cuentas de casa, pero sirven para ver dónde está Cashfulness. El Plan General de Contabilidad español pide ser prudente en las estimaciones y valoraciones hechas en condiciones de incertidumbre, y para los instrumentos financieros tiene los dos caminos: los activos financieros "a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias" (norma de registro y valoración 9.ª) se siguen valorando a ese valor después de comprarlos, y sus variaciones pasan por la cuenta de pérdidas y ganancias aunque no se hayan vendido, como en Cashfulness; en los que van "a valor razonable con cambios en el patrimonio neto", las variaciones van al patrimonio neto. Para las cuentas de casa, Cashfulness elige el primer camino, y lo decimos claramente.
• La diferencia de cambio de una cuenta en divisas no genera asientos: la ves en el patrimonio neto, convertida a tu moneda principal, y no en la cuenta de resultados. Una empresa la anotaría normalmente como resultado: el Plan General de Contabilidad valora al cierre del ejercicio las partidas monetarias en moneda extranjera, como el efectivo, al tipo de cambio de cierre, y lleva las diferencias de cambio, positivas o negativas, a la cuenta de pérdidas y ganancias (norma de registro y valoración 11.ª; cuentas 668 "Diferencias negativas de cambio" y 768 "Diferencias positivas de cambio"). Aquí Cashfulness se aparta de la regla de las empresas.
• Los tipos de cambio de la aplicación son los tipos de referencia del Banco Central Europeo, con su fecha.
• La lente Activo+ y Activo−: ¿te rinde o no? Aquí el ETF es un Activo+; la Cuenta en dólares, que no da intereses, y el coche son Activo−.

Elecciones de quien lleva las cuentas

• Cada cuánto actualizar el valor de tus inversiones: cuando tengas un extracto con su fecha.
• Qué fuente usar para estimar el valor del coche, y con cuánta prudencia.
• Cómo llamar las cuentas: aquí Plusvalías, Minusvalías, Cuenta en dólares. La partida doble no impone los nombres.

Las comisiones, el margen del banco y los impuestos se omiten para que se vea el mecanismo. Los importes y los tipos de cambio son de ejemplo. Esta página no es asesoramiento financiero ni fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que pagar impuestos por una plusvalía latente?

Por regla general, si vives en España, no: el impuesto sobre esa ganancia se paga cuando vendes, no mientras el valor sube. En el IRPF, una ganancia patrimonial aparece cuando cambia la composición de tu patrimonio, normalmente al vender (Ley 35/2006, artículo 33.1), y la que nace de una venta forma parte de la renta del ahorro (artículo 46). Con los fondos de inversión puedes pasar el dinero de un fondo a otro sin tributar en ese momento, el traspaso; con los fondos cotizados, los ETF, por regla general no (artículo 94.1.a). En una cuenta en dólares, las diferencias de cambio se imputan en el momento del cobro o del pago, no mientras tienes los dólares (artículo 14.2.e). Hay impuestos que se pagan sin vender, como el impuesto sobre el patrimonio, que grava el patrimonio neto que tienes a 31 de diciembre (Ley 19/1991). Para tu caso, pregunta a un asesor fiscal.

¿Cada cuánto tengo que actualizar el valor de mi ETF?

Cuando tengas un dato con fuente y fecha, normalmente el extracto de tu bróker. Una vez al mes o al trimestre basta para seguir tu patrimonio. En Cashfulness, cada inversión puede tener su propia frecuencia, de semanal a anual, y la herramienta "Actualización de inversiones" te enseña las que tienes que actualizar.

Si el dólar sube, ¿por qué no veo un ingreso en Cashfulness?

Porque los dólares de la cuenta no han cambiado: siguen siendo los mismos, y no hay nada que anotar. Solo cambia su valor convertido a euros, que Cashfulness enseña en el patrimonio neto y no en la cuenta de resultados. Es una elección del producto: una empresa anotaría ese mismo cambio como una diferencia positiva de cambio.

Transcripción de la lección

El texto de la lección 8, tal como se dice en el vídeo. Las cifras son las mismas que en el vídeo.

El 30 de abril, Anna abre el extracto de su ETF. Dice 10.800 euros. El 1 de marzo eran 10.000. En la cuenta corriente, mientras tanto, no ha entrado nada. Entonces, ¿Anna es más rica, o no?

Sí, es más rica. Pero es una riqueza distinta del dinero que tiene en la cuenta. El valor del ETF ha subido, y esos 800 euros son una plusvalía latente, o no realizada. Plusvalía quiere decir aumento de valor. Latente, o no realizada, quiere decir que Anna no ha vendido. La ganancia existe sobre el papel, en la fecha del extracto. El patrimonio sube. El dinero disponible se queda donde estaba.

Antes, una palabra sobre lo que tiene Anna. Un ETF es un fondo que se compra y se vende en bolsa, como una acción. Normalmente sigue un índice, es decir, una cesta. Puede ser de acciones, de bonos, de materias primas o de otros mercados. Qué sigue el de Anna, aquí no importa. Importa que el precio cambia cada día. Y que Anna lo lee en una fuente con fecha: el extracto de su bróker. El bróker es quien le custodia las participaciones.

En las cuentas de Anna, el ETF vale todavía 10.000: es el valor con el que lo anotó el 1 de marzo. El extracto dice 10.800. Para igualar los dos números hace falta un asiento, con dos líneas. ETF, 800 euros al Debe: un activo que crece. Plusvalías, 800 euros al Haber: un ingreso que crece. Total Debe, 800. Total Haber, 800. ¿Y la cuenta corriente? No aparece. En este asiento no se mueve ni un euro.

Ahora tú. El ETF pasa de 10.000 a 10.800. ¿Qué cambia, y qué se queda como estaba? Piénsalo un momento.

Cambia el ETF: más 800. Cambian el patrimonio neto y el beneficio de abril: más 800 los dos. La cuenta corriente, no: cero. Para gastar esos 800 euros, Anna tendría que vender primero. Y a un precio que hoy nadie conoce.

Que suba también el beneficio, eso sí, no es una ley universal. He creado Cashfulness, la aplicación para llevar las cuentas de casa por partida doble. En ella, la plusvalía latente pasa por la cuenta de resultados: es un ingreso del mes, al lado de las nóminas. Es una elección del producto, y te lo digo claramente. Otros sistemas llevan ciertos cambios de valor directamente al patrimonio neto. Y algunas normas para empresas también. En ese caso, el beneficio del mes no se toca. El patrimonio llega al mismo número: solo cambia el camino. Con la elección de Cashfulness, en la cuenta de resultados de Anna ves dos cosas, una al lado de la otra. Lo que viene del trabajo. Y lo que viene del mercado.

Pasa un mes. El 31 de mayo, el extracto dice 10.500. En las cuentas, el ETF está a 10.800: el valor ha bajado 300 euros. El mismo asiento, con los lados al revés. Minusvalías, 300 euros al Debe: un gasto, es decir, una pérdida de valor. ETF, 300 euros al Haber: el activo baja. Esto también es sobre el papel. Anna no ha vendido nada, y de la cuenta corriente no ha salido nada.

Ahora, un caso supuesto, fuera de la historia. Supongamos que Anna lo vende todo a 10.500. Frente a los 10.000 del principio, ha ganado 500. Pero esos 500 ya están anotados: más 800 en abril, menos 300 en mayo. Al vender, la cuenta corriente sube 10.500 euros, en el Debe. Y el ETF baja a cero: 10.500 euros en el Haber. Ninguna plusvalía nueva. Cambia la forma de la riqueza, de participaciones a dinero en la cuenta. La riqueza, no. Aquí quito comisiones e impuestos, para que veas el mecanismo. En la realidad existen. Y en España, por regla general, el impuesto sobre esa ganancia se paga cuando vendes, no mientras el valor sube.

Aquí están los mismos hechos en el espacio de Anna, en Cashfulness. Entre las cuentas, el ETF está a 10.800. Abro sus movimientos: la línea del 30 de abril tiene su fecha y una descripción que dice la fuente, el extracto. Es un asiento de dos líneas, ETF y Plusvalías: la cuenta corriente no está. La cuenta Plusvalías, entre los ingresos, marca 800. A finales de mayo, el ETF está a 10.500. Y la cuenta Minusvalías, entre los gastos, marca 300.

Ese asiento se crea en pocos pasos. Entre las herramientas de Cashfulness está la pantalla Actualización de inversiones. Elijo el ETF, y la aplicación me enseña el valor que tiene en las cuentas. Yo escribo el valor del extracto y su fecha. La app calcula la diferencia. Me dice si es una plusvalía o una minusvalía, y prepara las dos líneas, que ya cuadran. La aplicación no descarga el precio por su cuenta: lo lees tú en tu bróker, y lo escribes con la fecha del extracto.

Segundo caso: las divisas. El 22 de abril, Anna compra 1.000 dólares para un viaje. Tomo un tipo de cambio fácil para el cálculo: un dólar cuesta 0,80 euros. Así que de la cuenta corriente salen 800 euros. El asiento: Cuenta en dólares, 800 euros al Debe. Dentro de esa cuenta hay 1.000 dólares. Cuenta corriente, 800 euros al Haber. Quito el margen del banco sobre el tipo de cambio. Es la diferencia entre el cambio de mercado y el cambio al que el banco te vende los dólares. Y quito también las comisiones. En una compra de verdad, pagarías las dos cosas.

Un mes después, un dólar vale 0,85 euros. En la cuenta sigue habiendo 1.000 dólares. En su propia moneda, la cuenta no ha cambiado: así que no hay asiento. Pero, convertidos a euros, esos 1.000 dólares ahora valen 850. El patrimonio de Anna, contado en euros, sube 50 euros. Aquí está la diferencia con el ETF. El ETF está en euros, y su valor en euros ha cambiado: se anota. La cuenta en dólares, en dólares, está quieta. Solo cambia la conversión.

¿Y esos 50 euros, dónde los ves? En Cashfulness están en el patrimonio, no en la cuenta de resultados. Es otra elección del producto, y te lo digo tan claro como la primera. Una empresa, normalmente, los anotaría como una ganancia por el tipo de cambio. Por eso, si Anna compara cuánto ha crecido su patrimonio con el beneficio del periodo, los dos números no coinciden. Una parte de la diferencia es el tipo de cambio.

Los tipos de cambio reales, en la aplicación, son los tipos de referencia del Banco Central Europeo. Se actualizan los días laborables, cada uno con su fecha. Un tipo de referencia es solo un dato. No es el precio al que compras. Tu banco te aplica su propio cambio, y dentro lleva su margen. ¿Y mi 0,85? Me lo he inventado, para que el cálculo sea fácil. En el espacio de Anna, los dólares se convierten con el cambio real de cada día.

Tercer caso, solo una pincelada. Hay cosas que pierden valor sin que ningún extracto te lo diga, como el coche. Pongamos, y es un supuesto, que a final de año el coche de Anna vale 2.000 euros menos que los 18.000 del 1 de marzo. En Cashfulness, esa bajada se anota como amortización, es decir, la pérdida de valor por el uso. Amortización coche, un gasto, 2.000 euros al Debe. Coche, 2.000 euros al Haber. De la cuenta corriente no sale nada. Una empresa, normalmente, amortiza con un plan decidido de antemano. En casa es una estimación. La haces tú, con anuncios de segunda mano y una fecha.

Aquí termina el camino, y merece la pena mirar atrás. Anna empezó con 80 euros que salieron para el gimnasio de Luca. Y con una pregunta: ¿para qué? Descubrió que todo hecho toca al menos dos cuentas. Y que el Debe y el Haber dependen de la familia de la cuenta, no de si el dinero entra o sale. Hizo la foto, el balance. Luego vio la película, la cuenta de resultados: de una cuota de 650 euros, el gasto eran 150. Miró sus bienes, y de cada uno se preguntó: ¿me rinde, o lo uso? Fijó su punto de partida el 1 de marzo. Encontró 18 euros conciliando. Y hoy ha visto que el valor se mueve, aunque la cuenta esté quieta.

Si de hoy te quedas con una frase, quédate con esta. El valor puede cambiar sin que se mueva un euro, y la partida doble lo anota con dos lados, una fecha y una fuente. Ahora te toca a ti. Haz en Cashfulness tu punto de situación, es decir, tu posición exacta de hoy. Piensa en la posición de un barco en la carta náutica, con la hora al lado. Empieza por la foto, como hizo Anna, y deja que la aplicación se encargue de que cada asiento cuadre. El enlace está en la descripción. Si quieres más explicaciones, o profundizar, escríbelo en los comentarios. Haré con gusto nuevos vídeos para todos los que quieran saber más sobre la partida doble y sobre Cashfulness. Gracias por haber hecho este camino conmigo.

La lección anterior

Lección 7 · Faltan 18 €: la conciliación bancaria explicada fácil. Las cuentas de Anna dicen 6.370 euros y el banco, 6.352. Esos 18 euros no se ajustan: se explican, línea a línea, hasta que cada diferencia tiene nombre.

Todo el curso

Esta es la última lección. Partida doble, paso a paso: todas las lecciones, del gimnasio de Luca al ETF de Anna, cada una con su vídeo, las cifras en tablas y la transcripción.

Y si ahora quieres conocer la aplicación pantalla a pantalla, el paso siguiente es el curso Cashfulness paso a paso.

Anótalo tú: tres extractos después de mayo

Tres casos fuera de la historia, con números inventados para el ejercicio. Partimos de donde llegó Anna el 31 de mayo: el ETF vale 10.500,00 € en sus cuentas, y en la Cuenta en dólares hay 1.000,00 $, comprados a 0,80 €.

1. El 30 de junio, el extracto del ETF dice 10.900,00 €.
2. El 31 de julio, el extracto del ETF dice 10.250,00 €.
3. El 31 de julio, un dólar vale 0,90 €.

Para cada caso, rellena una fila de la hoja de trabajo: la diferencia, su nombre y el asiento, si hace falta. La solución está escondida al final: mírala solo después.

La hoja de trabajo

Solución

La hoja de trabajo, rellenada

Caso	Valor en las cuentas	Valor nuevo	Diferencia	Qué es	Debe	Haber
1 · 30 de junio, ETF	10.500,00 €	10.900,00 €	+400,00 €	plusvalía latente	ETF 400,00 €	Plusvalías 400,00 €
2 · 31 de julio, ETF	10.900,00 €	10.250,00 €	−650,00 €	minusvalía latente	Minusvalías 650,00 €	ETF 650,00 €
3 · 31 de julio, dólares	1.000,00 $	1.000,00 $	0,00 $	nada que anotar

En el caso 2, el valor en las cuentas es 10.900, no 10.500: después del asiento de junio, el ETF parte de ahí. Es la trampa del ejercicio.

En el caso 3, la cuenta, en dólares, no se ha movido: ningún asiento. Convertidos a euros, los 1.000 dólares valen 1.000 × 0,90 = 900,00 €: 100 euros más que al comprarlos, 50 más que los 850 del mes anterior. En Cashfulness esa diferencia se ve en el patrimonio neto, no en la cuenta de resultados.

La cuenta corriente no aparece nunca: ninguno de los tres casos mueve un euro.

Desde el 1 de marzo, el ETF de Anna ha hecho este camino: 10.000 + 800 − 300 + 400 − 650 = 10.250,00 €. Si vendiera a 10.250, la ganancia de 250 euros ya estaría toda anotada.

En "Actualización de inversiones": en el caso 1 la cuenta de contrapartida es Plusvalías; en el caso 2, Minusvalías. En el resumen, antes de confirmar, comprueba que las dos líneas tienen el mismo importe y están en los lados de la tabla de arriba.

He creado Cashfulness para llevar las cuentas de casa por partida doble. Si quieres tener tus inversiones al día, con fecha y fuente: "Actualización de inversiones" calcula la diferencia con el extracto y prepara las dos líneas, que ya cuadran; tú eliges la contrapartida y compruebas el resumen. El primer paso es la foto de hoy, como hizo Anna: tu punto de situación, es decir, tu posición exacta de hoy.

Haz tu punto de situación en Cashfulness

Fuentes

• Banco Central Europeo, Euro foreign exchange reference rates (página en inglés): los tipos de referencia se publican solo a título informativo y se actualizan los días laborables, normalmente hacia las 16:00 CET; el dólar estadounidense es una de las monedas.
• Real Decreto 1514/2007, Plan General de Contabilidad, texto consolidado en el BOE: el principio de prudencia del Marco Conceptual; la norma de registro y valoración 9.ª, Instrumentos financieros, con las categorías de activos financieros "a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias" y "a valor razonable con cambios en el patrimonio neto"; la norma 11.ª, Moneda extranjera, que valora las partidas monetarias al tipo de cambio de cierre y lleva las diferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias; las cuentas 668 "Diferencias negativas de cambio" y 768 "Diferencias positivas de cambio".
• Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, texto consolidado en el BOE: artículo 14, Imputación temporal, apartado 2.e, las diferencias de cambio en saldos en divisas se imputan en el momento del cobro o del pago; artículo 33, Concepto, apartado 1, la ganancia patrimonial nace de una alteración en la composición del patrimonio; artículo 46, Renta del ahorro, letra b, las ganancias que nacen de transmisiones; artículo 94, apartado 1.a, el traspaso entre fondos de inversión sin tributar, que no se aplica a los fondos de inversión cotizados.
• Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, texto consolidado en el BOE: grava el patrimonio neto de las personas físicas (artículo 1) y se devenga el 31 de diciembre de cada año (artículo 29).
• IFRS Foundation, NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de las monedas extranjeras (página en inglés): cómo muestran las empresas en sus cuentas los efectos de las variaciones de los tipos de cambio.
• IFRS Foundation, NIIF 9 Instrumentos financieros (página en inglés): activos financieros a valor razonable, con cambios en resultados o en otro resultado global.
• Los ejemplos vienen de la historia de la familia de Anna, creada para el curso "Partida doble, paso a paso": cada asiento está comprobado, con el total del Debe igual al total del Haber.

Vittorio Giusti es economista y psicólogo y ha creado Cashfulness.