L'état des lieux de votre patrimoine : la photo d'où vous partez

En bref

L'état des lieux de votre patrimoine, c'est la photo de départ : tout ce que vous possédez et tout ce que vous devez à une date, avec une source et une date pour chaque chiffre. En comptabilité en partie double, chaque compte s'ouvre avec en contrepartie un compte du patrimoine net, Soldes d'ouverture, dont le solde est votre patrimoine net de départ. Ce n'est pas un revenu : il ne passe pas par le compte de résultat, parce que ce jour-là, il ne s'est rien passé.

Cette page accompagne la leçon 6 du cours vidéo gratuit "Partie double, pas à pas". Les montants sont des exemples tirés de l'histoire de la famille d'Anna, que nous suivons tout au long du cours : les mêmes que dans la vidéo. La maison et la voiture sont des estimations, et elles sont présentées comme des estimations.

Regardez la leçon

Ci-dessous, vous trouverez la liste de contrôle, les chiffres d'Anna avec leur source et leur date, les sept écritures d'ouverture avec leurs totaux, le compte qui réapparaît en avril et, à la fin, la transcription.

Inutile de reconstruire le passé

Anna a décidé de tenir les comptes de la maison en partie double. Son premier réflexe, c'est de regarder en arrière : dix ans de relevés, des tickets de caisse, des reçus. Ce n'est pas nécessaire. Il lui faut une bonne photo du jour à partir duquel elle commence, le 1er mars.

Cette photo, c'est l'état des lieux de votre patrimoine ; les comptables parlent d'inventaire. C'est la liste de ce que vous possédez et de ce que vous devez, à une date précise. Si vous retirez les dettes, il reste le patrimoine net dont vous partez. Et ce chiffre n'est pas un gain : il était déjà là.

La liste de contrôle

On commence par une liste de contrôle. Déjà Luca Pacioli, le franciscain qui, le premier, a expliqué la partie double dans un livre imprimé, en 1494, conseillait au marchand de commencer par l'inventaire.

Le mixeur, non, le canapé non plus. Si un objet ne change rien au total, il reste en dehors : l'état des lieux, il faut aussi le terminer. En bas de la page, vous trouverez la même liste, à remplir avec vos chiffres.

Les chiffres qu'on lit

Certains chiffres se lisent dans un document, tout simplement. Pour Anna :

Pour le prêt immobilier, ce qui compte n'est pas ce que la banque vous a prêté au départ, mais le capital restant dû : la part que vous devez encore rembourser. Vous le trouvez dans le tableau d'amortissement que vous donne la banque. Chaque mensualité contient une part de capital, qui fait baisser la dette, et une part d'intérêts, calculés sur le capital restant dû. Les intérêts futurs ne sont pas une dette d'aujourd'hui : ils deviendront des charges, mensualité après mensualité.

Sur la carte de crédit, aucun paiement n'est en attente de prélèvement. À zéro, aucune écriture n'est nécessaire.

Les chiffres qu'on estime

D'autres chiffres s'estiment, et là, il faut être honnête.

L'ETF, un fonds coté en Bourse qui suit un indice, entre pour la valeur du relevé du courtier, pas pour ce qu'Anna y a investi. Il a un prix de marché, c'est donc l'estimation la plus solide. La voiture lui a coûté 30 000 euros, mais elle entre pour 18 000, le prix du même modèle sur les sites d'occasion.

Aucun de ces chiffres n'est la valeur exacte. Chacun est la meilleure estimation documentée au 1er mars.

Documentée veut dire qu'on garde la preuve : le relevé du courtier, le tableau de la banque, les annonces. Dans Cashfulness, l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double, il n'y a pas de champ "source" à remplir : la preuve s'ajoute dans Documents, avec sa date, et se lie au compte.

La photo du 1er mars

La famille d'Anna au 1er mars

233 200 euros moins 136 000 euros, cela fait 97 200 euros : le patrimoine net de la famille au 1er mars. Ce n'est pas une note. C'est le point d'où ils partent.

L'écriture d'ouverture

Maintenant, la question du comptable. Chaque fait s'inscrit sur au moins deux comptes, et le total du débit est égal au total du crédit. Le compte courant démarre avec 5 000 euros : c'est un actif, et un actif augmente au débit.

Et au crédit ? Pas un salaire : cet argent, Anna ne l'a pas gagné le 1er mars. Il faut un compte à part dans le patrimoine net, la part qui est à vous. Dans Cashfulness, il s'appelle Soldes d'ouverture.

1er mars · A1, solde d'ouverture du compte courant

Sept écritures, une par compte

Même chose pour chaque élément : espèces, ETF, résidence principale et voiture au débit, Soldes d'ouverture au crédit. Pour les dettes, le sens s'inverse, parce qu'un passif augmente au crédit : la dette va au crédit, Soldes d'ouverture au débit.

1er mars · les sept écritures d'ouverture

Chaque écriture est équilibrée, et le total aussi : 369 200 euros au débit, 369 200 euros au crédit.

Regardez maintenant le seul compte Soldes d'ouverture.

Le compte Soldes d'ouverture après les sept écritures

Le solde est de 97 200 euros au crédit, ce que les manuels appellent un solde créditeur : c'est le patrimoine net, vu de l'autre côté.

Un mot sur les signes : dans Cashfulness, une ligne au débit porte le signe plus et une ligne au crédit le signe moins ; ainsi, chaque écriture équilibrée a une somme nulle. C'est une convention de l'application. Si un compte monte ou baisse, c'est sa famille qui le dit, pas le signe.

Pourquoi ce n'est pas un revenu

Pourquoi ne pas mettre ces 97 200 euros dans les produits ? Parce que le compte de résultat raconte ce qui se passe pendant une période, et le 1er mars, il ne s'est rien passé. Anna ne s'est pas enrichie : elle a noté ce qui existait déjà. Si l'ouverture passait par les produits, mars commencerait avec un bénéfice de 97 200 euros que personne n'a réalisé.

C'est vrai dans toute comptabilité : les soldes de départ ne sont pas un revenu. Le nom du compte, Soldes d'ouverture, est en revanche un choix de Cashfulness.

Un compte qui apparaît en avril

Le parcours guidé ne se fait qu'une seule fois. Ce qui arrive ensuite s'ajoute compte par compte.

Le 20 avril, Anna range un tiroir et retrouve les papiers d'un compte épargne : 3 000 euros, oubliés. Il faut maintenant les inscrire.

À vous

3 000 euros retrouvés : est-ce un revenu, comme un salaire ?

Essayez de répondre avant de lire la suite.

Non. Anna ne les a pas gagnés en avril : elle les avait déjà. C'est un solde d'ouverture qui arrive en retard, et Anna l'inscrit à la date du 1er mars, parce que ce compte existait déjà à cette date.

R4 · Compte épargne, retrouvé le 20 avril, inscrit au 1er mars

Avec la grille de lecture de la leçon 5, ce compte épargne est dans l'Actif+ : il verse des intérêts à Anna, donc il lui rapporte.

Regardez ce qui change.

C'est la photo qui avait un trou, et maintenant le trou est bouché. On corrige la photo, on ne crée pas de richesse.

La phrase à emporter

Un solde d'ouverture ne dit pas combien vous avez gagné. Il dit d'où vous partez.

Comment le fait Cashfulness

Dans Cashfulness, l'état des lieux passe par quatre endroits.

• L'état des lieux guidé. Quand vous créez un nouvel espace comptable, l'application vous guide dans l'état des lieux, catégorie par catégorie : d'abord la "Date de la photographie", puis "Liquidités", "Investissements", "Immobilier", "Biens mobiliers", "Créances", "Passifs à court terme" et "Passifs à long terme". Les dettes, vous les écrivez sans signe, comme vous les diriez : le signe, c'est l'application qui le met. L'état des lieux se fait une seule fois, au début.
• Un plan de comptes tout prêt. À la fin, le parcours guidé vous propose les comptes de produits et de charges les plus courants, et il en déduit d'autres de ce que vous avez saisi : les dépenses du logement pour la maison, celles du véhicule pour la voiture, les intérêts pour le prêt immobilier. Là, vous ne saisissez aucun montant : produits et charges partent de zéro et se remplissent avec vos écritures. Vous sortez de l'état des lieux avec un plan de comptes prêt pour commencer à enregistrer.
• Les écritures d'ouverture. L'aperçu "Voici votre premier bilan" vous montre le bilan de départ. Quand vous confirmez, l'application passe une écriture d'ouverture pour chaque compte qui a un solde, avec en contrepartie Soldes d'ouverture et à la date de la photo. Dans le "Journal" d'Anna, dans la vidéo, il y en a sept, avec des libellés comme "Solde d'ouverture : Compte courant". Dans le "Bilan", Soldes d'ouverture se trouve dans le "Patrimoine net" ; dans le "Compte de résultat" de mars, l'ouverture n'apparaît pas.
• Un compte qui arrive après. Quand vous créez un compte avec un solde, l'application demande : "Cet argent provient-il d'un compte que vous avez déjà dans Cashfulness ?" Si vous répondez oui, c'est un virement entre deux de vos comptes, et votre patrimoine net ne change pas. Si vous répondez non, c'est quelque chose que vous aviez déjà : la contrepartie de l'écriture est Soldes d'ouverture, et l'application demande "Depuis quand le possédez-vous ?". Anna répond : depuis le 1er mars, la vraie date, pas le jour où elle l'a retrouvé.

La preuve de chaque chiffre, c'est-à-dire le relevé du courtier, le tableau de la banque et les annonces, vous la gardez dans Documents (la page s'appelle "Documents" ; dans la barre latérale, "Gestion des documents") : chaque document a sa date et peut être rattaché à un compte avec "Lier à un compte".

Ce qui est principe général et ce qui est un choix de Cashfulness

Principes généraux de la comptabilité en partie double

• Chaque fait touche au moins deux comptes, et le total du débit est égal au total du crédit. L'actif augmente au débit ; le passif et le patrimoine net augmentent au crédit.
• Les soldes de départ ne sont pas un revenu : ils ne passent pas par le compte de résultat.
• La maison, la voiture et les autres biens qui ne sont pas cotés entrent pour une estimation à une date, avec sa source, pas pour la valeur exacte. Un titre coté en Bourse a un prix de marché, et c'est l'estimation la plus solide.
• Pour un prêt, on compte le capital restant dû ; les intérêts futurs deviennent des charges au fil des échéances.
• Un solde oublié qui réapparaît plus tard est un solde de départ, pas un revenu : il corrige le patrimoine comptabilisé, il ne crée pas de richesse.
• En comptabilité d'entreprise, le point de départ est justement un inventaire. Le Plan comptable général demande à toute entité de contrôler "au moins une fois tous les douze mois les données d'inventaire", et définit l'inventaire comme "un relevé de tous les éléments d'actif et de passif", avec la quantité et la valeur de chacun à la date d'inventaire (article 1021-3). Il prévoit aussi un compte 890 "Bilan d'ouverture" pour la réouverture des comptes de l'exercice : c'est le rôle que joue ici Soldes d'ouverture. Les manuels appellent à-nouveaux les écritures qui reportent les soldes au début d'un exercice, et les conseillers en gestion de patrimoine parlent de bilan patrimonial. Pour les familles, cette obligation n'existe pas : elle montre seulement d'où vient la méthode.

Choix de Cashfulness

• Le nom du compte Soldes d'ouverture et sa place dans le patrimoine net.
• Une écriture d'ouverture par compte au lieu d'une seule écriture avec toutes les lignes. Le résultat est le même.
• Le signe : une ligne au débit porte le signe plus, une ligne au crédit le signe moins ; ainsi, chaque écriture équilibrée a une somme nulle.
• Quand vous ajoutez un compte avec un solde, la question sur l'origine de l'argent et, si c'est quelque chose que vous aviez déjà, la date depuis laquelle vous l'avez, qui devient la date de l'écriture.
• La grille de lecture Actif+ et Actif− : ça vous rapporte, ou non ? Ici, l'ETF et le compte épargne retrouvé en avril sont dans l'Actif+.

Choix de qui tient les comptes

• Ce qui reste en dehors de l'état des lieux : les objets de la maison qui ne changent rien au total.
• Quelle source vous utilisez pour une estimation, et combien de prudence vous y mettez.

Cette comptabilité personnelle n'est ni une comptabilité commerciale ni une comptabilité fiscale : les entreprises ont d'autres règles d'évaluation. Les montants sont des exemples et servent à isoler le mécanisme.

Questions fréquentes

Dois-je reconstruire les années passées pour commencer ?

Non. Vous choisissez une date et vous prenez la photo de ce jour-là. Le passé reste en dehors du compte de résultat ; ce qui compte, c'est que la photo de départ soit complète et documentée.

L'estimation de la maison doit-elle être très précise ?

Assez pour ne pas vous tromper vous-même. Un chiffre prudent, tiré d'annonces de biens comparables dans votre quartier et daté, est plus utile qu'un chiffre exact dont vous ne savez pas d'où il vient. L'estimation se met à jour quand quelque chose d'important change.

J'ai oublié un compte dans mon état des lieux : que faire ?

Vous l'ajoutez quand vous le retrouvez, avec son solde et, en contrepartie, Soldes d'ouverture. Ce n'est pas un revenu : votre patrimoine comptabilisé se corrige, votre patrimoine réel n'a pas changé. Si l'application vous le demande, indiquez depuis quand vous l'avez.

Transcription de la leçon

Le texte de la leçon 6, tel qu'il est dit dans la vidéo. Les chiffres sont les mêmes que dans la vidéo.

Anna a décidé de tenir les comptes de la maison en partie double. Son premier réflexe, c'est de regarder en arrière : dix ans de relevés, des tickets de caisse, des reçus. Ce n'est pas nécessaire. Il lui faut une seule chose : une bonne photo du 1er mars, le jour à partir duquel elle commence.

Cette photo, c'est l'état des lieux de votre patrimoine. Les comptables parlent d'inventaire. C'est la liste de tout ce que vous possédez et de tout ce que vous devez, à une date précise. Chaque élément y entre avec un montant et avec sa source. Si vous retirez les dettes, il reste le patrimoine net dont vous partez. Et autant le dire tout de suite : ce chiffre n'est pas un gain. Il était déjà là.

On commence par une liste de contrôle. Luca Pacioli est le franciscain qui, le premier, a expliqué la partie double dans un livre imprimé, en 1494. Et déjà, il conseillait au marchand de commencer par l'inventaire. Les comptes et les espèces. Les cartes. Les dettes. Les placements. Les biens importants, comme la maison et la voiture. Et l'argent que quelqu'un vous doit. Le mixeur, non, le canapé non plus. Si un objet ne change pas le résultat, il reste en dehors. Et l'état des lieux, il faut aussi le terminer.

Certains chiffres se lisent, tout simplement. Le solde du compte courant au 1er mars, sur l'espace client en ligne, le site de la banque : 5 000 euros. Les espèces dans le portefeuille : 200 euros. Sur la carte de crédit, aucun paiement en attente de prélèvement : zéro. Pour le prêt immobilier, vous n'inscrivez pas ce qu'on vous a prêté au départ. Vous inscrivez le capital restant dû, c'est-à-dire la part que vous devez encore rembourser. Vous le trouvez dans le tableau d'amortissement que vous donne la banque : 130 000 euros. Les intérêts futurs restent en dehors. Ils deviendront des charges, mensualité après mensualité. Pour le prêt auto, même chose : 6 000 euros.

D'autres chiffres s'estiment, et là, il faut être honnête. L'ETF, un fonds coté en Bourse qui suit un indice, entre pour la valeur du relevé du courtier, pas pour ce qu'Anna y a investi : 10 000 euros. Il a un prix de marché, c'est donc l'estimation la plus solide. Pour la maison, Anna regarde les annonces de biens comparables dans son quartier. Elle retient un chiffre prudent : 200 000 euros. La voiture lui a coûté 30 000 euros. Sur les sites d'occasion, le même modèle vaut environ 18 000 euros, et elle entre pour 18 000 euros. Aucun de ces chiffres n'est la valeur exacte. Chacun est la meilleure estimation documentée au 1er mars. Et pour chaque chiffre, Anna garde la preuve : le relevé, le tableau de la banque, les annonces. Dans Cashfulness, elle les ajoute dans Documents, avec leur date, et les lie au compte.

Maintenant, les totaux. Ce qu'ils possèdent : 5 000 plus 200, plus 10 000, plus 200 000, plus 18 000. Au total, 233 200 euros. Ce qu'ils doivent : 130 000 plus 6 000, soit 136 000 euros. La différence est de 97 200 euros. C'est le patrimoine net de la famille au 1er mars. Ce n'est pas une note. C'est le point d'où ils partent.

Maintenant, la question du comptable. Chaque fait s'inscrit sur au moins deux comptes, et le total du débit est égal au total du crédit. Le compte courant démarre avec 5 000 euros. C'est un actif, et un actif augmente au débit. Et au crédit ? Pas un salaire : cet argent, Anna ne l'a pas gagné le 1er mars. Il faut un compte à part dans le patrimoine net, la part qui est à vous. Cashfulness est l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double. Là, ce compte s'appelle Soldes d'ouverture. Compte courant, 5 000 euros au débit. Soldes d'ouverture, 5 000 euros au crédit. La somme fait zéro.

Même chose pour chaque élément. Espèces, ETF, résidence principale et voiture au débit, Soldes d'ouverture au crédit. Pour les dettes, le sens s'inverse, parce qu'un passif augmente au crédit. Prêt immobilier, 130 000 euros au crédit. Soldes d'ouverture, au débit. Cela fait sept écritures, une par compte. Regardez maintenant le compte Soldes d'ouverture : 233 200 euros au crédit, 136 000 au débit. Le solde est de 97 200 euros, au crédit. C'est le patrimoine net, vu de l'autre côté. Un mot sur les signes. Dans Cashfulness, une ligne au débit porte le signe plus, et une ligne au crédit, le signe moins. C'est une convention de l'appli. Si un compte monte ou baisse, c'est sa famille qui le dit, pas le signe.

Pourquoi ne pas mettre ces 97 200 euros dans les produits ? Parce que le compte de résultat raconte ce qui se passe pendant une période. Et le 1er mars, il ne s'est rien passé. Anna ne s'est pas enrichie : elle a noté ce qui existait déjà. Si l'ouverture passait par les produits, mars commencerait avec un bénéfice de 97 200 euros. Un bénéfice que personne n'a réalisé. C'est vrai dans toute comptabilité : les soldes de départ ne sont pas un revenu. Le nom du compte, Soldes d'ouverture, est en revanche un choix de Cashfulness.

Voici ce que ça donne dans l'application. C'est l'espace d'Anna au jour zéro. Dans le bilan : actif, 233 200 euros. Passif, 136 000. Patrimoine net, 97 200. Dans le patrimoine net, on trouve le compte Soldes d'ouverture. Dans le compte de résultat de mars, en revanche, il n'y a rien : ni produits, ni charges. Et dans le journal, vous retrouvez les sept écritures, chacune avec le nom de son compte.

On y arrive comme ça. Quand vous créez un nouvel espace, Cashfulness vous guide dans l'état des lieux, catégorie par catégorie. D'abord, la date de la photo : le 1er mars. Puis les liquidités : compte courant, 5 000 euros. Espèces, 200. Ensuite, les investissements, l'immobilier et les biens mobiliers. Les dettes, vous les écrivez comme vous les diriez, sans signe : 130 000 euros de prêt immobilier, 6 000 de prêt auto. Le signe, c'est l'application qui le met. Ensuite, le parcours vous propose les comptes de produits et de charges les plus courants. Et il en ajoute d'autres, déduits de ce que vous avez saisi. Pour la maison, les dépenses du logement. Pour la voiture, celles du véhicule. Pour le prêt immobilier, les intérêts. Là, vous ne saisissez aucun montant. Produits et charges partent de zéro, et se remplissent avec vos écritures. C'est un plan de comptes tout prêt, pour commencer à enregistrer tout de suite. L'aperçu vous montre votre premier bilan. Quand vous confirmez, l'application passe les sept écritures d'ouverture, une par compte, chacune avec en contrepartie le compte Soldes d'ouverture.

Le parcours guidé ne se fait qu'une seule fois. Ce qui arrive ensuite s'ajoute compte par compte. Le 20 avril, Anna range un tiroir et retrouve les papiers d'un compte épargne : 3 000 euros, oubliés. Il faut maintenant les inscrire.

Ces 3 000 euros, est-ce un revenu, comme un salaire ? Réfléchissez un instant.

Non. Anna ne les a pas gagnés en avril : elle les avait déjà. C'est un solde d'ouverture qui arrive en retard. Compte épargne, 3 000 euros au débit. Soldes d'ouverture, 3 000 euros au crédit.

Anna l'inscrit à la date du 1er mars, parce que ce compte existait déjà à cette date. Regardez ce qui change. Le patrimoine comptabilisé augmente de 3 000 euros. La photo du 1er mars, refaite aujourd'hui, passe de 97 200 à 100 200 euros. Le bénéfice d'avril ne bouge pas. Et le patrimoine réel d'Anna n'a pas changé du tout. C'est la photo qui avait un trou, et maintenant le trou est bouché.

L'application vous pose la même question. Quand vous créez un compte avec un solde, elle vous demande quelque chose. Cet argent vient-il d'un compte que vous avez déjà dans Cashfulness ? Si vous répondez oui, c'est un virement entre deux de vos comptes : votre patrimoine net ne change pas. Si vous répondez non, c'est quelque chose que vous aviez déjà, et la contrepartie va sur Soldes d'ouverture. Ensuite, elle vous demande depuis quand vous l'avez. Anna répond : depuis le 1er mars. C'est la vraie date, pas le jour où elle l'a retrouvé. Ainsi, un patrimoine qu'elle avait déjà ne semble pas né en avril.

Un solde d'ouverture ne dit pas combien vous avez gagné. Il dit d'où vous partez. Mais une photo ne vaut que si vous continuez à la comparer avec la réalité. Début avril, Anna pose le relevé de mars à côté de ses comptes, et les chiffres ne correspondent pas. Il manque 18 euros. Dans la prochaine leçon, nous les cherchons, sans inventer de correction. La liste de contrôle pour votre état des lieux se trouve sur la page de la leçon. Le lien est dans la description.

La leçon précédente

Leçon 5 · La maison où vous vivez vous rapporte ou vous coûte ? Actif+ et Actif−. La maison d'Anna vaut 200 000 euros et ne lui rapporte pas un euro. Pour la comptabilité, c'est quand même un actif ; Cashfulness lui pose une autre question : est-ce que ça vous rapporte, ou non ?

La prochaine leçon

Leçon 7 · Il manque 18 € : le rapprochement bancaire expliqué simplement. Une photo ne vaut que si vous continuez à la comparer avec la réalité. Début avril, Anna pose le relevé de mars à côté de ses comptes, et il manque 18 euros : elle les cherche sans inventer de correction.

Essayez avec vos propres comptes : la liste de contrôle de l'état des lieux

Choisissez votre propre jour de départ et écrivez chaque élément sur une ligne : le montant, la source, la date. Pour les dettes, le capital restant dû. Si un élément ne change rien au total, laissez-le de côté.

Gardez la preuve de chaque chiffre. Dans un an, elle vous dira d'où vient ce montant.

J'ai créé Cashfulness pour tenir les comptes de la maison en partie double. Si vous voulez être accompagné dans votre état des lieux : l'état des lieux guidé vous mène catégorie par catégorie, passe les écritures d'ouverture avec en contrepartie Soldes d'ouverture et vous laisse un plan de comptes prêt pour commencer à enregistrer.

Découvrez Cashfulness

Sources

• Luca Pacioli, Summa de arithmetica, geometria, proportioni et proportionalita (Venise, 1494), traité Particularis de computis et scripturis : les chapitres sur l'inventaire de départ.
• Autorité des normes comptables, règlement ANC n° 2014-03 relatif au Plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026 : article 1021-3 (l'inventaire, "un relevé de tous les éléments d'actif et de passif", au moins une fois tous les douze mois), et compte 890 "Bilan d'ouverture". Les familles n'ont pas cette obligation ; elle montre seulement d'où vient la méthode.
• Les exemples viennent de l'histoire de la famille d'Anna, créée pour le cours "Partie double, pas à pas" : chaque écriture est vérifiée, avec le total du débit égal au total du crédit.

Vittorio Giusti est économiste et psychologue, et il a créé Cashfulness.