Le rapprochement bancaire : comment retrouver les euros qui manquent

En bref

Le rapprochement bancaire, c'est la comparaison, ligne par ligne, entre les opérations que vous avez enregistrées et le relevé de la banque. On pointe les opérations présentes des deux côtés ; chaque écart qui reste doit avoir un nom : un oubli, un doublon, un montant erroné, une date différente ou une opération inconnue. Les erreurs se corrigent avec une vraie écriture ; les décalages de date identifiés se pointent le mois suivant.

Cette page accompagne la leçon 7 du cours vidéo gratuit "Partie double, pas à pas". Les montants sont des exemples tirés de l'histoire de la famille d'Anna, que nous suivons tout au long du cours : ce sont les mêmes que dans la vidéo.

Regardez la leçon

Plus bas, vous trouverez comment Anna pointe le relevé et ses trois chiffres, les deux écritures de correction, ce qui change dans son mois de mars, les cinq noms d'un écart et, à la fin, le relevé de mars d'Anna à pointer vous-même, avec la solution, puis la transcription.

Dix-huit euros qui manquent

Début avril, Anna a devant elle le relevé de mars : le document dans lequel la banque reprend les opérations du mois. Elle prend ses comptes et pointe, ligne par ligne, ce qu'elle retrouve aussi sur le relevé.

Avec les lignes pointées, elle devrait arriver à 6 370 euros. La banque indique 6 352. Il manque 18 euros.

On les explique, on ne les ajuste pas

Ces 18 euros, on ne les ajuste pas : on les explique. C'est le rapprochement bancaire. Vous mettez vos comptes à côté du relevé, et vous cherchez pourquoi votre solde ne correspond pas à celui de la banque.

Vous ne retouchez pas un chiffre jusqu'à ce que tout colle. Vous trouvez le fait qui manque, vous lui donnez un nom, et vous l'enregistrez.

Ce qu'il faut prendre sur le relevé

Anna fait son rapprochement une fois par mois, quand le relevé arrive : les lignes sont peu nombreuses, et encore fraîches dans sa mémoire. Du relevé, elle a besoin de trois choses.

Sur un relevé français, ces deux soldes s'appellent souvent "ancien solde" et "nouveau solde". Le solde de départ compte : on part toujours d'un chiffre déjà vérifié. Les 5 000 euros sont le même chiffre que celui qui a ouvert les comptes d'Anna le 1er mars, le solde d'ouverture du compte courant de la leçon 6.

Pointer, ligne par ligne

Ensuite, on pointe, c'est-à-dire qu'on coche. Anna met ses opérations à côté de celles de la banque, et coche celles qu'elle retrouve des deux côtés.

Mars · les opérations pointées du compte courant

Donc : 5 000, plus 3 500, moins 2 130, ça fait 6 370.

Ici, les lignes sont regroupées pour se lire plus facilement : sur un vrai relevé, chaque achat est une ligne, et les courses au supermarché de mars sont neuf. À la fin de la page, vous avez le relevé ligne par ligne.

Ce sont des entrées et des sorties, pas des produits et des charges : parmi les sorties, il y a les mensualités, et la part de capital d'une mensualité n'est pas une charge, comme nous l'avons vu dans la leçon 4.

Le troisième chiffre

Là, Anna remarque quelque chose. Sur la page de son compte courant, le solde n'est pas de 6 370 euros : il est de 6 280. Il y a 90 euros d'écart.

C'est la facture d'eau, payée par virement le soir du 31 mars. Anna l'a enregistrée le jour même. Mais la banque ne l'enregistre que le 1er avril : c'est seulement à ce moment-là que l'argent sort vraiment du compte. Ce virement ne figure donc pas sur le relevé de mars.

Les chiffres sont donc trois, pas deux.

Entre le premier et le deuxième, il y a 90 euros : le virement. Entre le deuxième et le troisième, il y a 18 euros, et ceux-là n'ont pas encore de nom.

Erreur, ou simple décalage ?

Le virement n'est pas une erreur : c'est un décalage de date. Et surtout, il est identifié. Anna sait ce que c'est, combien ça vaut, et quand ça arrivera.

C'est pour ça qu'elle ne le coche pas : elle le retrouvera sur le relevé d'avril, et le pointera là.

Les 18 euros ont un nom

Alors, Anna fait le chemin inverse : elle cherche les lignes du relevé qui ne sont pas dans ses comptes. Elle en trouve deux, au 31 mars.

Les frais de tenue de compte, 12 euros, c'est ce que la banque prélève chaque mois pour garder le compte ouvert. La cotisation de la carte de débit est de 6 euros. Ça fait 18. Anna ne les avait pas enregistrés.

Deux vraies écritures

On répare l'oubli avec deux vraies écritures, une par prélèvement, à la date du 31 mars.

31 mars · R1, frais de tenue de compte

31 mars · R2, cotisation carte de débit

Deux lignes chacune, et le débit est égal au crédit : Total Débit 18 euros, Total Crédit 18 euros.

Le signe et la règle

Pourquoi comme ça ? Le compte Frais bancaires est une charge, et les charges augmentent au débit. Le compte courant est un actif, et un actif inscrit au crédit diminue.

Le compte courant d'Anna ne lui verse pas d'intérêts : avec la grille de lecture de la leçon 5, c'est un Actif−, quelque chose qui ne lui rapporte rien. Pour la comptabilité, cela reste un actif, et la règle de l'actif s'applique.

Dans Cashfulness, l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double, une ligne au débit porte le signe plus, et une ligne au crédit, le signe moins. C'est une convention de l'appli. En revanche, si le compte monte ou baisse, c'est sa famille qui le dit, pas le signe.

Rapproché ne veut pas dire identique

Après les deux écritures, les lignes pointées arrivent à 6 352 euros, comme la banque. Le compte courant d'Anna, dans ses livres, passe de 6 280 à 6 262 euros.

Et c'est là le point important : 6 262 n'est pas le chiffre de la banque. Il reste 90 euros d'écart, et ils ont un nom : le virement de l'eau. Et pourtant, le compte est bien rapproché.

État de rapprochement au 31 mars

Aucune ligne avec un point d'interrogation : chaque euro de l'écart a son nom.

Le mois de mars d'Anna, revu

La correction ne touche pas que le compte. Les deux frais sont des charges de mars, et ils passent par le compte de résultat.

Le bénéfice du mois, c'est-à-dire ce qui reste quand on retire les charges des produits, baisse de 2 000 à 1 982 euros : les produits restent à 3 500. Le patrimoine net, c'est-à-dire ce que la famille possède moins ce qu'elle doit, baisse de 18 euros : l'actif passe de 234 480 à 234 462 euros, et le passif reste à 135 280.

Dix-huit euros, c'est peu. Mais les frais reviennent tous les mois.

Ce que le contrôle de l'équilibre ne voit pas

Dans la leçon 1, nous avons vu que le contrôle de l'équilibre, le débit égal au crédit, vérifie chaque écriture, mais ne voit pas une opération oubliée. Les frais d'Anna, c'était exactement ça. Aucune écriture déséquilibrée, puisqu'il n'y avait pas d'écriture. Seule la comparaison avec la banque les a fait apparaître.

Ça se fait aussi sans partie double

Le rapprochement n'est pas réservé à la partie double. Avec un tableur, ou avec une application qui ne note que les dépenses, vous trouvez les 18 euros tout aussi bien.

La différence vient après. Avec le tableur, en général, vous corrigez le solde, et c'est tout. En partie double, la correction emporte avec elle sa contrepartie, c'est-à-dire l'autre compte de l'écriture : Frais bancaires. Ainsi, l'explication reste écrite, et le bénéfice de mars en tient compte.

Cinq noms pour un écart

Les écarts portent presque toujours l'un de ces cinq noms.

Quand vous ne savez pas ce que c'est

Ici, la règle est stricte. Un écart que vous ne comprenez pas, vous ne le laissez pas pour le prochain relevé : il reste ouvert, et vous cherchez tout de suite. On n'attend que pour un décalage de date déjà identifié.

Et si, sur le relevé, vous trouvez une opération que vous ne reconnaissez pas, vous ne l'enregistrez pas pour que les chiffres collent. Vous prévenez la banque, sans attendre : ce peut être une erreur, ou quelqu'un qui utilise votre carte.

À vous

Le virement de 90 euros qui n'est pas sur le relevé de mars : est-ce une erreur à corriger, ou un décalage de date ?

Essayez de répondre avant de lire la suite.

C'est un décalage de date, et il est identifié : Anna sait ce que c'est, et quand ça arrive. On le pointe en avril. Aucune nouvelle écriture n'est nécessaire : le virement est déjà enregistré.

Ce serait différent pour une opération qu'Anna ne reconnaîtrait pas. Là, elle n'attendrait pas avril : elle appellerait la banque.

La phrase à retenir

Le bon solde n'est pas celui qui est égal à celui de la banque. C'est celui dont vous savez expliquer chaque euro.

Ce que fait Cashfulness

Dans la leçon, Anna fait son rapprochement dans Cashfulness depuis un seul écran. Le parcours ci-dessous est celui de l'ordinateur.

• Où le trouver. Dans la barre latérale, dans la section "Outils", il y a "Rapprochement" (si la barre latérale est en mode "Essentiel", passez-la en "Complet"). Là, vous choisissez le compte courant.
• Les deux données du relevé. Dans "Date du relevé", Anna choisit le 31 mars, et dans "Montant du relevé", elle saisit 6 352,00. L'application ne lit pas les lignes du relevé : il lui faut la date et le solde de fin.
• Tout cocher d'un coup. Le bouton "Pointage automatique" coche toutes les opérations jusqu'à cette date, virement compris. Le "Solde rapproché" est de 6 280,00, la "Différence" de 72,00, et le résultat indique "Non équilibré". Sous le bouton, l'application dit qu'il reste une différence et ajoute : "Décochez les mouvements qui ne figurent pas sur le relevé, ou enregistrez ceux qui manquent."
• Décocher ce qui manque sur le relevé. Dans la section "Sorties", Anna décoche la ligne Facture d'eau (virement) : le solde rapproché monte à 6 370,00 et la différence descend à 18,00. Les 72 euros, c'étaient les 90 du virement moins les 18 des frais. L'écran dit "Entrées" et "Sorties", et non débit et crédit, justement parce que la banque emploie ces deux mots dans le sens inverse de vos comptes.
• Enregistrer ce qui manque. Une fois les deux frais du 31 mars enregistrés, le solde rapproché est de 6 352,00, la différence de 0,00 et le résultat "Équilibré". C'est seulement à ce moment-là que le bouton "Rapprocher" s'allume.
• Après le rapprochement. Sur la page du compte courant, les lignes rapprochées ont une coche verte à côté de la date. Sous chaque ligne, on lit sa contrepartie : pour les deux frais, Frais bancaires. Le virement de l'eau reste sans coche : il attend avril. Le solde du compte est de 6 262,00 et le patrimoine net de 99 182,00.

Ce qui est un principe général, et ce qui est un choix de Cashfulness

Principes généraux de la comptabilité en partie double

• Le rapprochement compare vos comptes avec une source extérieure, le relevé de la banque. Il se fait avec n'importe quel outil, y compris un tableur ou une application qui ne note que les dépenses.
• Chaque écriture a au moins deux lignes, et le total du débit est égal au total du crédit. Les charges augmentent au débit ; l'actif diminue au crédit.
• La partie double ajoute que la correction garde sa contrepartie, ici Frais bancaires, et donc son effet sur le bénéfice de la période.
• Rapproché ne veut pas dire identique à la banque : l'écart qui reste doit avoir un nom. On n'attend que pour un décalage de date identifié ; une opération inconnue se signale à la banque.
• Attention au relevé : la banque écrit "débit" pour l'argent qui sort de votre compte et "crédit" pour celui qui entre, parce qu'elle regarde le compte de son côté : pour elle, votre argent est une dette. Dans vos comptes, c'est l'inverse : quand le salaire arrive, la banque écrit que votre compte "a été crédité", et vous, vous inscrivez le Compte courant au débit. Les deux sont justes, chacun de son côté. Les comptables appellent "pointer le relevé" ce que l'application appelle cocher, et "opérations en suspens" les décalages de date qui restent sur l'état de rapprochement.

Choix de Cashfulness

• Le signe de la ligne : plus pour le débit et moins pour le crédit. C'est une convention de l'application : si un compte monte ou baisse, c'est sa famille qui le dit.
• Sur le compte courant, l'équilibre se vérifie par rapport au solde de fin du relevé, et le pointage automatique coche toutes les opérations jusqu'à la date du relevé : ce qui ne figure pas sur le relevé se décoche à la main.
• Les deux parties de l'écran de rapprochement s'appellent "Entrées" et "Sorties", pour éviter les mots de la banque.
• La grille Actif+ et Actif− : est-ce que ça vous rapporte ? Ici, le compte courant d'Anna, qui ne verse pas d'intérêts, est un Actif−.

Choix de la personne qui tient les comptes

• Quand faire le rapprochement : Anna le fait une fois par mois, quand le relevé arrive.
• Comment appeler le compte des frais : ici Frais bancaires. La partie double n'impose pas le nom.

Dans le texte de la page, les opérations sont regroupées pour se lire plus facilement ; dans l'exercice de la fin, chaque opération est une ligne. Les montants sont des exemples et servent à isoler le mécanisme.

Questions fréquentes

Après le rapprochement, le solde de la banque et celui de mes comptes doivent-ils être identiques ?

Non. Ils ne peuvent différer que d'opérations qui ont un nom. Dans l'exemple d'Anna, après la correction, la banque indique 6 352 euros et ses comptes 6 262 : l'écart, ce sont les 90 euros d'un virement fait le soir du 31 mars et enregistré par la banque le 1er avril.

Si je ne trouve pas la cause d'un écart, j'attends le relevé du mois suivant ?

Non. On n'attend que pour un décalage de date déjà identifié, comme un virement fait en fin de mois. Un écart que vous ne comprenez pas reste ouvert et se recherche tout de suite : vous reprenez ce qui est pointé, et vous cherchez les oublis, les doublons et les montants mal recopiés.

Il y a sur mon relevé une opération que je ne reconnais pas : je l'enregistre ?

Non, pas pour que les chiffres collent. Vous la signalez tout de suite à votre banque. En France, pour un paiement par carte frauduleux, la fiche de service-public.fr sur la fraude à la carte bancaire rappelle qu'un paiement frauduleux ne peut pas être remboursé s'il date de plus de 13 mois, et que la banque doit vous rembourser immédiatement, au plus tard à la fin du premier jour ouvrable suivant votre contestation. La fiche s'appuie sur le Code monétaire et financier (notamment les articles L133-18 et L133-23 à L133-24). Alors, n'attendez pas le prochain relevé.

Transcription de la leçon

Le texte de la leçon 7, tel qu'il est dit dans la vidéo. Les chiffres sont les mêmes que dans la vidéo.

Début avril, Anna a devant elle le relevé de mars : le document dans lequel la banque reprend les opérations du mois. Elle prend ses comptes et pointe, ligne par ligne, ce qu'elle retrouve aussi sur le relevé. Avec les lignes pointées, elle devrait arriver à 6 370 euros. La banque indique 6 352. Il manque 18 euros.

Ces 18 euros, on ne les ajuste pas : on les explique. C'est le rapprochement bancaire. Vous mettez vos comptes à côté du relevé, et vous cherchez pourquoi votre solde ne correspond pas à celui de la banque. Vous ne retouchez pas un chiffre jusqu'à ce que tout colle. Vous trouvez le fait qui manque, vous lui donnez un nom, et vous l'enregistrez. Suivons Anna pendant qu'elle cherche.

Anna fait son rapprochement une fois par mois, quand le relevé arrive : les lignes sont peu nombreuses, et encore fraîches dans sa mémoire. Du relevé, elle a besoin de trois choses. Le solde de départ : 5 000 euros au 1er mars, le même chiffre que celui qui a ouvert ses comptes. Le solde de fin : 6 352 euros au 31 mars. Et entre les deux, la liste des opérations. Le solde de départ compte : on part toujours d'un chiffre déjà vérifié.

Ensuite, on pointe, c'est-à-dire qu'on coche. Anna met ses opérations à côté de celles de la banque, et coche celles qu'elle retrouve des deux côtés. Les deux salaires, 3 500 euros en tout. La salle de sport de Luca, les courses, les deux mensualités, l'électricité et le gaz, le carburant et le bus, les pizzas et le café. En tout, il sort 2 130 euros. Donc : 5 000, plus 3 500, moins 2 130, ça fait 6 370.

Là, Anna remarque quelque chose. Sur la page de son compte courant, le solde n'est pas de 6 370 : il est de 6 280. Il y a 90 euros d'écart. C'est la facture d'eau, payée par virement le soir du 31 mars. Anna l'a enregistrée le jour même. Mais la banque ne l'enregistre que le 1er avril. C'est seulement à ce moment-là que l'argent sort vraiment du compte. Ce virement ne figure donc pas sur le relevé de mars.

Le virement n'est pas une erreur : c'est un décalage de date. Et surtout, il est identifié. Anna sait ce que c'est, combien ça vaut, et quand ça arrivera. C'est pour ça qu'elle ne le coche pas : elle le retrouvera sur le relevé d'avril, et le pointera là. Restent les 18 euros, et ceux-là n'ont pas encore de nom.

Alors, Anna fait le chemin inverse : elle cherche les lignes du relevé qui ne sont pas dans ses comptes. Elle en trouve deux, au 31 mars. Les frais de tenue de compte, 12 euros : ce que la banque prélève chaque mois pour garder le compte ouvert. Et la cotisation de la carte de débit : 6 euros. Ça fait 18. Elle ne les avait pas enregistrés.

On répare l'oubli avec deux vraies écritures, une par prélèvement, à la date du 31 mars. Frais bancaires, 12 euros au débit. Compte courant, 12 euros au crédit. Puis la même chose avec 6. Deux lignes chacune, et le débit est égal au crédit.

Pourquoi comme ça ? Le compte Frais bancaires est une charge, et les charges augmentent au débit. Le compte courant est un actif, et un actif inscrit au crédit diminue. J'ai créé Cashfulness, l'application pour tenir les comptes de la maison en partie double. Une ligne au débit y porte le signe plus, et une ligne au crédit, le signe moins : c'est une convention de l'appli. En revanche, si le compte monte ou baisse, c'est sa famille qui le dit, pas le signe.

Maintenant, les lignes pointées arrivent à 6 352, comme la banque. Le compte courant d'Anna, dans ses livres, passe de 6 280 à 6 262. Et c'est là le point important : 6 262 n'est pas le chiffre de la banque. Il reste 90 euros d'écart, et ils ont un nom : le virement de l'eau. Et pourtant, le compte est bien rapproché.

La correction ne touche pas que le compte. Les charges de mars passent de 1 500 à 1 518 euros. Le bénéfice du mois baisse de 2 000 à 1 982. Le bénéfice, c'est ce qui reste quand on retire les charges des produits. Et le patrimoine net au 31 mars n'est pas de 99 200 : il est de 99 182. Le patrimoine net, c'est ce que la famille possède, moins ce qu'elle doit. Dix-huit euros, c'est peu. Mais les frais reviennent tous les mois.

Dans la première leçon, je vous ai dit que le contrôle de l'équilibre, le débit égal au crédit, vérifie chaque écriture. Mais il ne voit pas une opération oubliée. Les frais d'Anna, c'était exactement ça. Aucune écriture déséquilibrée, puisqu'il n'y avait pas d'écriture. Seule la comparaison avec la banque les a fait apparaître.

Le rapprochement n'est pas réservé à la partie double. Avec un tableur, ou avec une application qui ne note que les dépenses, vous trouvez les 18 euros tout aussi bien. La différence vient après. Avec le tableur, en général, vous corrigez le solde, et c'est tout. Ici, la correction emporte avec elle sa contrepartie, c'est-à-dire l'autre compte de l'écriture : Frais bancaires. Ainsi, l'explication reste écrite, et le bénéfice de mars en tient compte.

Les écarts portent presque toujours l'un de ces cinq noms. L'oubli : une opération qui manque, comme les frais. Le doublon : la même opération enregistrée deux fois par vous, ou prélevée deux fois par la banque. Le montant erroné : deux chiffres inversés, une virgule mal placée. La date différente : comme le virement de l'eau. Et l'opération inconnue : une ligne du relevé que vous ne savez pas expliquer.

Ici, la règle est stricte. Un écart que vous ne comprenez pas, vous ne le laissez pas pour le prochain relevé : il reste ouvert, et vous cherchez tout de suite. On n'attend que pour un décalage de date déjà identifié. Et si, sur le relevé, vous trouvez une opération que vous ne reconnaissez pas, vous ne l'enregistrez pas pour que les chiffres collent. Vous prévenez la banque, sans attendre : ce peut être une erreur, ou quelqu'un qui utilise votre carte.

Voici où arrive Anna dans Cashfulness. Le compte courant, le relevé au 31 mars, 6 352 euros. Le solde rapproché est le même, la différence est de zéro, et l'écran affiche : Équilibré. Une seule ligne est restée sans coche : le virement de l'eau.

Voyons maintenant comment on fait, sur le mois de mars d'avant la correction. Anna choisit la date du relevé, et saisit le solde de la banque. Un bouton coche d'un coup toutes les opérations jusqu'à cette date, virement compris : la différence est de 72 euros. Anna décoche l'eau, et elle descend à 18. L'application le lui dit clairement. Décochez ce qui ne figure pas sur le relevé, ou enregistrez ce qui manque.

Une fois les deux frais enregistrés, la différence revient à zéro, et le bouton Rapprocher s'allume. Anna clique dessus. Sur la page du compte, à côté de la date des opérations vérifiées, apparaît une coche verte. Sous la ligne des frais, on lit sa contrepartie : Frais bancaires. Le virement de l'eau reste sans coche. Il attend avril.

Une question pour vous. Le virement de 90 euros qui n'est pas sur le relevé de mars : est-ce une erreur à corriger, ou un décalage de date ? Réfléchissez un instant.

C'est un décalage de date, et il est identifié : Anna sait ce que c'est, et quand ça arrive. On le pointe en avril. Ce serait différent pour une opération qu'Anna ne reconnaîtrait pas. Là, elle n'attendrait pas avril : elle appellerait la banque.

Au bout du compte, le bon solde n'est pas celui qui est égal à celui de la banque. C'est celui dont vous savez expliquer chaque euro. Sur le compte courant, chaque écart est un fait : une ligne qui manque, ou une date. Sur un placement, non : la valeur change même quand il n'entre pas un euro. Comment l'enregistrer ? Nous le verrons avec l'ETF d'Anna, dans la prochaine leçon.

En attendant, dans la description, vous trouverez la page de cette leçon. Le relevé de mars d'Anna y est présenté dans un tableau, avec la solution cachée. Essayez de le pointer vous-même avant de la regarder.

La leçon précédente

Leçon 6 · Combien possédez-vous vraiment ? L'état des lieux de votre patrimoine. Anna n'a pas besoin de reconstituer dix ans de tickets de caisse : elle prend la photo du 1er mars. Chaque élément avec sa source et sa date, les sept écritures d'ouverture, et un compte épargne qui réapparaît en avril.

La prochaine leçon

Leçon 8 · ETF et plus-values : +800 € sans rien encaisser. Sur le compte courant, chaque écart est un fait, une ligne qui manque ou une date. Sur un placement, non : le 30 avril, l'ETF d'Anna vaut 800 euros de plus, mais rien n'est entré sur son compte. Est-elle plus riche, ou non ?

Pointez vous-même : le relevé de mars d'Anna

Voici les deux listes de mars : le relevé de la banque et le compte courant dans les comptes d'Anna. Cochez les lignes que vous retrouvez des deux côtés, puis remplissez la feuille de travail. La solution est cachée à la fin : ne la regardez qu'après.

Le relevé de la banque, mars

Ancien solde au 1er mars : 5 000,00 €.

Nouveau solde au 31 mars : 6 352,00 €.

Les comptes d'Anna : le compte courant, mars

Solde au 1er mars : 5 000,00 €.

Solde au 31 mars : 6 280,00 €.

Les libellés sont simplifiés : sur un vrai relevé, ils sont souvent plus obscurs, et reconnaître une ligne fait partie du travail.

La feuille de travail

Solution

Les lignes qui restent sans coche

Où	Ligne	Montant	Nom de l'écart	Ce que vous faites
Seulement sur le relevé	31 mars, Frais de tenue de compte	−12,00 €	oubli	vous l'enregistrez : Frais bancaires au débit, Compte courant au crédit
Seulement sur le relevé	31 mars, Cotisation carte de débit	−6,00 €	oubli	vous l'enregistrez : Frais bancaires au débit, Compte courant au crédit
Seulement dans les comptes d'Anna	31 mars au soir, Facture d'eau (virement)	−90,00 €	date différente	vous la laissez sans coche et vous la pointez sur le relevé d'avril

Toutes les autres lignes se cochent : 22 d'un côté et 22 de l'autre.

La feuille de travail, remplie

Libellé	Montant
Solde de départ selon le relevé	5 000,00 €
+ entrées pointées	3 500,00 €
− sorties pointées	2 130,00 €
= solde des opérations pointées	6 370,00 €
Solde de fin selon le relevé	6 352,00 €
Écart à expliquer	18,00 €
Son nom, ligne par ligne	Frais de tenue de compte 12,00 € + Cotisation carte de débit 6,00 €

Après les deux écritures de correction, le compte courant d'Anna descend de 6 280,00 € à 6 262,00 €. L'état de rapprochement : 6 352,00 € selon le relevé, moins 90,00 € du virement que la banque n'a pas encore enregistré, ça fait 6 262,00 €. Chaque euro a un nom.

Un piège : le café du 12 mars coûte exactement 18,00 €, autant que l'écart. Mais il figure des deux côtés, donc il se coche. Un écart s'explique avec les lignes qui n'ont pas leur pendant de l'autre côté, pas avec un montant qui lui ressemble.

J'ai créé Cashfulness pour tenir les comptes de la maison en partie double. Si vous voulez faire votre rapprochement sans refaire le pointage à la main : le "Rapprochement" coche les opérations jusqu'à la date du relevé, vous dit combien il manque et quand c'est équilibré, et garde écrite la contrepartie de chaque correction.

Découvrez Cashfulness

Sources

• Service-public.fr, Fraude à la carte bancaire (fiche vérifiée le 13 février 2026) : un paiement frauduleux ne peut pas être remboursé s'il date de plus de 13 mois ; la banque doit rembourser immédiatement, au plus tard à la fin du premier jour ouvrable suivant la réception de la contestation ; pour un paiement fait hors de l'Espace économique européen, le délai est de 70 jours. La fiche cite le Code monétaire et financier, notamment les articles L133-18 et L133-23 à L133-24.
• Les exemples viennent de l'histoire de la famille d'Anna, créée pour le cours "Partie double, pas à pas" : chaque écriture est vérifiée, avec le total du débit égal au total du crédit.

Vittorio Giusti est économiste et psychologue, et il a créé Cashfulness.