La mensualité du prêt immobilier est-elle une charge ? Dépense, dette et compte de résultat en comptabilité en partie double

En bref

Une mensualité de prêt immobilier n'est pas une charge pour tout son montant. Sont des charges de la période les intérêts et, s'il y en a, l'assurance emprunteur, les frais ou les pénalités. La part de capital réduit à la fois l'argent du compte et la dette restant due : elle change la composition de votre patrimoine net, elle ne le réduit pas. C'est pour ça qu'une mensualité de 650 euros avec 150 euros d'intérêts coûte 150 euros. En comptabilité en partie double, le compte de résultat est le document qui sépare ce que vous payez de ce que ça vous coûte.

Cette page accompagne la leçon 4 du cours vidéo gratuit "Partie double, pas à pas". Les montants sont des exemples tirés de l'histoire de la famille d'Anna, que nous suivons tout au long du cours : les mêmes que dans la vidéo.

Regardez la leçon

Ci-dessous, vous trouverez la mensualité du prêt immobilier en trois lignes, le compte de résultat de mars dans un tableau, le calcul qui mène du compte courant au bénéfice et, à la fin, la transcription.

650 euros sortent, la charge est de 150

Le 10 mars, 650 euros sortent du compte courant d'Anna : la mensualité du prêt immobilier. Si vous lui demandez combien elle a dépensé en mars, elle les compte tous.

Et pourtant, la charge de cette mensualité est de 150 euros. 150 euros sont des intérêts, c'est-à-dire le prix qu'Anna paie à la banque pour l'argent qu'elle lui a prêté : ça, c'est bien une charge. Les 500 autres euros, c'est du capital, un morceau du prêt qui retourne à la banque. Ils sortent du compte, mais la dette baisse d'autant.

Anna n'est pas plus pauvre de 500 euros : elle doit 500 euros de moins.

La mensualité en trois lignes

Anna pourrait enregistrer la mensualité comme une seule charge de 650 euros. Elle préfère la diviser en trois lignes.

Du Compte courant sortent 650 euros : un actif qui baisse, donc 650 vont au crédit. Où vont-ils ? 150 euros vont au compte Intérêts prêt immobilier, un compte de charges : une charge qui augmente va au débit. 500 euros vont au Prêt immobilier, qui est une dette : une dette qui baisse va, elle aussi, au débit.

10 mars · Mensualité prêt immobilier

Total du débit 650, total du crédit 650 : l'écriture est équilibrée. Chaque fait touche au moins deux comptes, et celui-ci en touche trois.

Dans une entreprise, ces intérêts iraient au compte 661 "Charges d'intérêts" du Plan comptable général, dans la classe 6, celle des comptes de charges. Le remboursement du capital, lui, ne touche que des comptes de bilan : l'emprunt et la banque.

Trois chiffres bougent à la fois

Regardez ce qui change avec cette seule écriture.

Le patrimoine net d'Anna, c'est-à-dire ce qu'elle a moins ce qu'elle doit, perd 650 d'argent et 500 de dette. Au final, il baisse de 150 euros : exactement la charge.

Dépense ou charge : jusqu'où va la règle

De là vient la règle, avec ses limites. Rembourser la part de capital n'est pas une charge nouvelle : ça change la forme du patrimoine net, moins d'argent et moins de dette, mais ça ne le réduit pas.

Une charge, c'est ce qui vous rend plus pauvre. Une dépense, c'est de l'argent qui sort : elle dit seulement d'où il sort.

Les manuels de comptabilité français enseignent exactement cette distinction : le décaissement, l'argent qui sort, et la charge, ce qui appauvrit ; de la même façon, l'encaissement et le produit. Une mensualité de 650 euros avec 150 euros d'intérêts est un décaissement de 650 euros et une charge de 150.

Une photo, puis un film

Le bilan de la leçon 3 était une photo du 1er mars : ce qu'Anna possède et ce qu'elle doit, à une date. Le compte de résultat, c'est le film : ce qui a rendu Anna plus riche, et ce qui l'a rendue plus pauvre, du 1er au 31 mars.

Pour qui navigue, le bilan, c'est le point : où se trouve le bateau, à une date. Le compte de résultat, c'est la traversée : la route parcourue pour y arriver.

Le compte de résultat de mars

D'un côté, il y a les produits : le salaire d'Anna, 2 000 euros, et celui de Luca, 1 500 euros. Au total, 3 500 euros.

De l'autre côté, les charges : le supermarché, les factures de la maison, les transports, les restaurants, la salle de sport de Luca. Et deux lignes qu'on oublie souvent : 150 euros d'intérêts du prêt immobilier et 20 euros d'intérêts du prêt auto. Au total, 1 500 euros.

Le compte de résultat d'Anna, du 1er au 31 mars

Les produits moins les charges donnent le bénéfice. Il dit de combien Anna s'est enrichie dans le mois : 2 000 euros.

Les parts de capital n'apparaissent pas ici. Ce ne sont pas des charges : le Prêt immobilier et le Prêt auto sont des dettes, et ils sont dans le bilan.

La deuxième énigme : le compte ne monte que de 1 280 euros

Le 1er mars, il y avait 5 000 euros sur le compte courant. Le 31 mars, il y en a 6 280 : le compte a augmenté de 1 280 euros. Mais le bénéfice est de 2 000 euros.

Si Anna s'est enrichie de 2 000 euros, où sont passés les 720 autres ?

780 euros sortis sans être des charges

Une partie de la réponse, vous l'avez déjà vue : les 500 euros de capital du prêt immobilier. Ensuite, il y a la mensualité du prêt auto, le 15 mars : 300 euros, dont 20 d'intérêts et 280 de capital.

15 mars · Mensualité prêt auto

Ensemble, cela fait 780 euros : 500 plus 280. Cet argent est sorti du compte sans être une charge : il a fait baisser la dette, pas le patrimoine net d'Anna.

60 euros de charge pas encore payés

L'autre partie va dans le sens inverse. Le 14 mars, Anna et Luca dînent au restaurant et paient 60 euros avec la carte de crédit.

14 mars · Dîner payé avec la carte de crédit

Le dîner est une charge de mars, parce qu'ils l'ont mangé en mars. Mais la banque ne prélève le montant sur le compte courant que le 15 avril. Ainsi, la charge entre dans le bénéfice de mars, alors que l'argent reste sur le compte. À sa place, pour l'instant, il y a une dette : celle de la carte de crédit.

Le compte est bon

1 280 plus 780 moins 60 donne 2 000. Le compte courant répond à une question : combien d'argent j'ai ? Le compte de résultat répond à une autre : de combien je me suis enrichi ? La partie double vous montre le point exact où les deux réponses se séparent.

Quand le bénéfice n'explique pas tout

En mars, le patrimoine net d'Anna passe de 97 200 à 99 200 euros : il monte de 2 000 euros, exactement le bénéfice.

Le passif baisse de 720 euros : 500 euros de moins sur le prêt immobilier et 280 euros de moins sur le prêt auto, et 60 euros de plus sur la carte de crédit. Ce sont les mêmes 780 moins 60 que tout à l'heure, vus du côté du patrimoine net.

Les deux chiffres coïncident parce que, ce mois-ci, tout est passé par le compte de résultat. Ce n'est pas toujours le cas, et le patrimoine net n'est pas seulement la somme des bénéfices que vous avez mis de côté. Un compte qui existait déjà et que vous enregistrez aujourd'hui, une variation du taux de change, certaines réévaluations inscrites directement dans le patrimoine net : tout cela le fait bouger par d'autres chemins. Nous le voyons dans les leçons 6 et 8.

À vous

La même mensualité du 10 mars, 650 euros. Quelles lignes vont au débit ?

Essayez de répondre avant de lire la suite.

Au débit, il y a deux lignes : Intérêts prêt immobilier, 150, et Prêt immobilier, 500. Au crédit, il n'y en a qu'une : Compte courant, 650. Si vous aviez mis le prêt immobilier au crédit, regardez de quelle famille est ce compte. C'est une dette, et elle est en train de baisser.

La phrase à emporter

Ce qui sort du compte vous dit comment vous avez payé. Le compte de résultat vous dit combien ça vous a coûté.

Pour la mensualité d'Anna : 650 et 150.

Comment le fait Cashfulness

Dans Cashfulness, l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double, vous retrouvez ces mêmes choses à trois endroits. Dans la leçon, vous les voyez avec les montants d'exemple de l'histoire de la famille d'Anna ; dans votre propre espace, avec vos chiffres.

• La page "Compte de résultat". C'est le film. En haut, une phrase résume la période : elle commence par "Depuis le début de" et l'année, continue par "vous avez réalisé un bénéfice de" et le montant, 2 000 euros dans la leçon. En dessous, les "Produits", compte par compte, puis les "Charges" avec la ligne Intérêts prêt immobilier et, à la fin, le "Bénéfice". Le Prêt immobilier, vous ne le trouvez pas ici, et c'est normal : c'est une dette, elle est dans le bilan. Sur ordinateur, vous y arrivez depuis la barre latérale, section "États financiers", option "Compte de résultat" ; si vous ne la voyez pas, en bas de la barre latérale, passez de "Essentiel" à "Complet".
• Le "Journal". Ouvrez l'écriture Mensualité prêt immobilier du 10 mars et vous voyez les trois lignes avec les colonnes Débit et Crédit : Intérêts prêt immobilier 150, Prêt immobilier 500, Compte courant 650, et en dessous le total. Un clic sur Prêt immobilier, et vous arrivez au compte de la dette : après cette mensualité, le solde est de 129 500 euros. La banque, la dette et la charge, chacune à sa place.
• L'outil "Prêt immobilier ou crédit". Enregistrer trois lignes une fois, c'est facile. Le faire chaque mois, avec des intérêts qui changent à chaque échéance, c'est la première chose qu'on abandonne. Vous donnez à l'outil quatre chiffres du contrat : le capital emprunté, le taux d'intérêt, le nombre d'échéances et la date de la première. Il calcule le tableau d'amortissement et, à chaque échéance, vous propose la mensualité déjà divisée entre intérêts et capital. Avec un taux variable, le tableau n'existe pas à l'avance : on le refait quand la banque communique le nouveau taux.

Ce qui est principe général et ce qui est un choix de Cashfulness

Principes généraux de la comptabilité en partie double

• Chaque écriture touche au moins deux comptes, et le total du débit est égal au total du crédit. La mensualité du prêt immobilier en touche trois.
• Les charges et les actifs augmentent au débit ; les passifs et les produits, au crédit. Chacun diminue du côté opposé.
• Le remboursement de la part de capital réduit un actif et un passif du même montant, et ce n'est pas une charge. Les intérêts, l'assurance emprunteur, les frais et les pénalités sont des charges de la période.
• Une charge appartient à la période où vous consommez, pas à celle où vous payez : le dîner du 14 mars est une charge de mars, même si la banque n'en prélève le montant qu'en avril. Le Plan comptable général le dit pour les entreprises : le compte de résultat récapitule les charges et les produits de l'exercice, "sans qu'il soit tenu compte de leur date de paiement ou d'encaissement".
• Le bilan photographie une date ; le compte de résultat raconte une période.
• Le bénéfice explique les variations du patrimoine net qui passent par le compte de résultat. Les soldes d'ouverture enregistrés plus tard, les écarts de change et certaines réévaluations peuvent le changer par d'autres chemins. Le Plan comptable général le prévoit lui aussi : le résultat est égal à la variation des capitaux propres "sauf s'il s'agit d'opérations affectant directement le montant des capitaux propres", et l'écart d'une réévaluation est "inscrit directement dans les capitaux propres".

Choix de Cashfulness

• Le signe : dans l'application, une ligne au débit a un signe plus et une ligne au crédit un signe moins, donc chaque écriture équilibrée a une somme nulle.
• L'écart de change des comptes en devises reste hors du compte de résultat. Nous le voyons dans la leçon 8.
• L'outil "Prêt immobilier ou crédit" vous propose à chaque échéance la mensualité déjà divisée entre intérêts et capital, et c'est vous qui la confirmez.

Choix de celui qui tient les comptes

• Combien de comptes de charges ouvrir et comment les appeler : ici, Intérêts prêt immobilier est séparé d'Intérêts prêt auto, et Restaurants de Supermarché. La partie double ne l'exige pas.

Les montants sont des exemples et servent à isoler le mécanisme. Dans la mensualité, il n'y a ni frais ni assurance, les salaires sont nets et les impôts ne sont pas pris en compte. Les intérêts s'enregistrent à la date de la mensualité, qui tombe dans le mois où ils courent.

Questions fréquentes

Les intérêts sont-ils la seule charge de la mensualité ?

Dans la mensualité d'Anna, oui. Dans une mensualité réelle, il y a souvent aussi l'assurance de l'emprunteur, et le contrat peut prévoir des frais : ce sont des charges de la période, qui vont dans un compte de charges, à côté des intérêts. La part de capital, non.

Pourquoi le solde du compte courant ne correspond-il pas au bénéfice du mois ?

Parce qu'ils répondent à des questions différentes. Le compte baisse aussi pour des sorties d'argent qui ne sont pas des charges, comme la part de capital, et il ne baisse pas encore pour des charges déjà engagées mais payées plus tard, comme un achat avec une carte à débit différé, que la banque prélève le mois suivant. La partie double rend chaque différence visible.

Si je rembourse une partie du prêt immobilier par anticipation, est-ce une charge ?

Le capital remboursé, non : il réduit le compte et la dette du même montant. Seules les indemnités de remboursement anticipé, si le contrat en prévoit, sont des charges.

Transcription de la leçon

Le texte de la leçon 4, tel qu'il est dit dans la vidéo. Les chiffres sont les mêmes que dans la vidéo.

Le 10 mars, 650 euros sortent du compte courant d'Anna : la mensualité du prêt immobilier. Si vous lui demandez combien elle a dépensé en mars, elle les compte tous. Et pourtant, la charge de cette mensualité est de 150 euros. Séparer ce que vous payez de ce que ça vous coûte : c'est à ça que sert le compte de résultat.

Voici la réponse courte. Sur ces 650 euros, 150 sont des intérêts, c'est-à-dire le prix qu'Anna paie à la banque pour l'argent qu'elle lui a prêté : ça, c'est bien une charge. Les 500 autres, c'est du capital, un morceau du prêt qui retourne à la banque. Ils sortent du compte, mais la dette baisse d'autant. Anna n'est pas plus pauvre de 500 euros : elle doit 500 euros de moins.

Anna pourrait l'enregistrer comme une seule charge de 650. Elle préfère la diviser en trois lignes. Du compte courant sortent 650 euros : crédit, 650. Où vont-ils ? D'abord, 150 vont au compte Intérêts prêt immobilier, un compte de charges : une charge qui augmente va au débit. Ensuite, 500 vont au Prêt immobilier, qui est une dette : une dette qui baisse va, elle aussi, au débit. Total du débit, 650. Total du crédit, 650. Chaque fait touche au moins deux comptes. Celui-ci en touche trois.

Regardez ce qui change. Le compte courant baisse de 650. Le prêt immobilier baisse de 500 : de 130 000 à 129 500 euros. Les charges de mars augmentent de 150. Et le patrimoine net d'Anna, c'est-à-dire ce qu'elle a moins ce qu'elle doit ? Il perd 650 d'argent et 500 de dette. Au final, il baisse de 150. Exactement la charge.

De là vient la règle, avec ses limites. Rembourser la part de capital n'est pas une charge nouvelle : ça change la forme du patrimoine net, moins d'argent et moins de dette, mais ça ne le réduit pas. Les intérêts, en revanche, sont une charge. L'assurance emprunteur, souvent prélevée avec la mensualité, en est une aussi, comme d'éventuels frais ou une pénalité. Dans la mensualité d'Anna, il n'y en a pas. Dans beaucoup de mensualités réelles, si. Une charge, c'est ce qui vous rend plus pauvre. Une dépense, c'est de l'argent qui sort : elle dit seulement d'où il sort.

Élargissons le regard au mois entier. Le bilan de la leçon précédente était une photo du 1er mars. Le compte de résultat, c'est le film : ce qui a rendu Anna plus riche, et ce qui l'a rendue plus pauvre, du 1er au 31. Pour qui navigue, le bilan, c'est le point : où se trouve le bateau, à une date. Le compte de résultat, c'est la traversée : la route parcourue pour y arriver. D'un côté, il y a les produits. Le salaire d'Anna, 2 000 euros, et celui de Luca, 1 500. Au total, 3 500.

De l'autre côté, les charges : le supermarché, les factures de la maison, les transports, les restaurants, la salle de sport de Luca. Et deux lignes qu'on oublie souvent : 150 d'intérêts du prêt immobilier et 20 du prêt auto. Au total, 1 500 euros. Les produits moins les charges donnent le bénéfice, c'est-à-dire de combien Anna s'est enrichie dans le mois : 2 000 euros. Les parts de capital n'apparaissent pas ici. Ce ne sont pas des charges.

Cashfulness est l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en comptabilité en partie double. Là, le film, c'est la page Compte de résultat. En haut, une phrase résume la période : Anna a réalisé un bénéfice de 2 000 euros. En dessous, les produits compte par compte, puis les charges. Parmi les charges, il y a la ligne Intérêts prêt immobilier, 150. Le Prêt immobilier, vous ne le trouvez pas ici, et c'est normal : c'est une dette, elle est dans le bilan.

Et voici la deuxième énigme. Le 1er mars, il y avait 5 000 euros sur le compte courant. Le 31, il y en a 6 280 : le compte a augmenté de 1 280. Mais le bénéfice est de 2 000. Si Anna s'est enrichie de 2 000 euros, où sont passés les 720 autres ?

Une partie de la réponse, vous l'avez déjà vue : les 500 euros de capital du prêt immobilier. Ensuite, il y a la mensualité du prêt auto, le 15 mars : 300 euros, dont 20 d'intérêts et 280 de capital. Ensemble, cela fait 780 euros : 500 plus 280. Ils sont sortis du compte sans être des charges. Ils ont fait baisser la dette, pas le patrimoine net.

L'autre partie va dans le sens inverse. Le 14 mars, Anna et Luca dînent au restaurant et paient 60 euros avec la carte de crédit. Le dîner est une charge de mars, parce qu'ils l'ont mangé en mars. Mais la banque ne prélève le montant que le 15 avril. Ainsi, la charge entre dans le bénéfice de mars, alors que l'argent reste sur le compte. À sa place, pour l'instant, il y a une dette : celle de la carte de crédit.

Rassemblons les morceaux. Le compte augmente de 1 280. Ajoutez les 780 de capital, sortis sans être une charge : 2 060. Retirez les 60 du dîner, une charge qui n'est pas encore sortie du compte : 2 000. Le bénéfice. Le compte courant répond à une question : combien d'argent j'ai. Le compte de résultat, à une autre : de combien je me suis enrichi. La partie double vous montre le point exact où les deux réponses se séparent.

Une dernière précision, parce qu'elle compte. En mars, le patrimoine net d'Anna passe de 97 200 à 99 200 euros : il monte de 2 000, exactement le bénéfice. Les deux chiffres coïncident parce que, ce mois-ci, tout est passé par le compte de résultat. Ce n'est pas toujours le cas, et le patrimoine net n'est pas seulement la somme des bénéfices que vous avez mis de côté. Un compte qui existait déjà et que vous enregistrez aujourd'hui. Une variation du taux de change. Certaines réévaluations inscrites directement dans le patrimoine net. Tout cela le fait bouger par d'autres chemins. Nous le voyons dans les leçons 6 et 8.

Dans l'appli, la mensualité se trouve dans le Journal. Ouvrez l'écriture du 10 mars, et vous voyez les trois lignes, avec les colonnes débit et crédit : Intérêts prêt immobilier, 150. Prêt immobilier, 500. Compte courant, 650. Un clic sur Prêt immobilier, et vous arrivez au compte de la dette : après cette mensualité, le solde est de 129 500 euros. La banque, la dette et la charge, chacune à sa place.

À vous, avant que la réponse arrive. La même mensualité, 650 euros. Quelles lignes vont au débit ? Réfléchissez quelques secondes.

Au débit, il y a deux lignes. Intérêts prêt immobilier, 150, parce qu'une charge augmente au débit. Et Prêt immobilier, 500, parce qu'une dette qui baisse va au débit. Au crédit, il n'y en a qu'une : Compte courant, 650. Si vous aviez mis le prêt immobilier au crédit, regardez de quelle famille est ce compte. C'est une dette, et elle est en train de baisser.

Si vous ne retenez qu'une phrase, que ce soit celle-ci. Ce qui sort du compte vous dit comment vous avez payé. Le compte de résultat vous dit combien ça vous a coûté. Pour la mensualité d'Anna, 650 et 150.

Enregistrer trois lignes une fois, c'est facile. Le faire chaque mois, avec des intérêts qui changent à chaque échéance, c'est la première chose qu'on abandonne. C'est une des raisons pour lesquelles j'ai créé Cashfulness. Il y a un outil qui s'appelle Prêt immobilier ou crédit. Vous lui donnez quatre chiffres du contrat : le capital emprunté, le taux d'intérêt, le nombre d'échéances et la date de la première. L'outil calcule le tableau d'amortissement, et à chaque échéance, il vous propose la mensualité déjà divisée entre intérêts et capital. Avec un taux variable, on refait le tableau quand le taux change.

Maintenant, vous savez distinguer une dépense d'une charge, et le film du mois de la photo. Dans la prochaine leçon, nous revenons au patrimoine d'Anna, avec une autre grille de lecture. Sa maison, estimée à 200 000 euros, ne lui rapporte pas un euro. Quels biens travaillent pour elle, et lesquels servent à vivre ? Actif plus et Actif moins.

La leçon précédente

Leçon 3 · Patrimoine net : le chiffre que votre solde ne montre pas. Anna a 5 000 euros sur son compte courant, mais son patrimoine net est de 97 200 euros. La photo du 1er mars, compte par compte, avec des écritures d'ouverture équilibrées.

La prochaine leçon

Leçon 5 · La maison où vous vivez vous rapporte ou vous coûte ? Actif+ et Actif−. La maison d'Anna, estimée à 200 000 euros, ne lui rapporte pas un euro. Quels biens travaillent pour elle, et lesquels servent à vivre ? La leçon 5 regarde le même patrimoine net avec une autre grille de lecture.

Essayez avec votre propre mensualité

Si vous avez un prêt immobilier ou un crédit, prenez le tableau d'amortissement de la banque et regardez une échéance : combien de capital, combien d'intérêts et, s'il y en a, combien d'assurance. C'est là que vous voyez la différence entre ce que vous payez et ce que ça vous coûte. Puis refaites le tableau de la mensualité d'Anna avec vos chiffres : les lignes au débit doivent faire, ensemble, la mensualité entière.

J'ai créé Cashfulness pour tenir les comptes de la maison en partie double. Si vous ne voulez pas faire cette division à la main chaque mois : l'outil "Prêt immobilier ou crédit" calcule le tableau d'amortissement à partir de quatre chiffres de votre contrat et, à chaque échéance, vous propose la mensualité déjà divisée entre intérêts et capital.

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Sources

• Autorité des normes comptables, règlement ANC n° 2014-03 relatif au Plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026 : article 112-3 (le compte de résultat récapitule les charges et les produits "sans qu'il soit tenu compte de leur date de paiement ou d'encaissement"), article 513-1 (le résultat et la variation des capitaux propres, sauf pour les opérations qui les affectent directement), article 214-27 (l'écart de réévaluation inscrit directement dans les capitaux propres) et compte 661 "Charges d'intérêts". Les règles des entreprises ne s'appliquent pas aux comptes de la maison.
• Mes questions d'argent, Crédit immobilier : quelles questions se poser avant de s'engager ? : le coût d'un crédit comprend notamment les frais de dossier, les intérêts et les primes d'assurance.
• Les exemples viennent de l'histoire de la famille d'Anna, créée pour le cours "Partie double, pas à pas" : chaque écriture est vérifiée, avec le total du débit égal au total du crédit.

Vittorio Giusti est économiste et psychologue, et il a créé Cashfulness.