Patrimoine net personnel : comment le calculer en comptabilité en partie double, avec un exemple équilibré

En bref

Le patrimoine net personnel, c'est la différence entre tout ce que vous possédez et tout ce que vous devez, mesurée à une date. Les comptes entrent pour leur solde, les placements, la maison et la voiture pour une estimation documentée à cette date. Pour les dettes, on compte le capital restant dû, pas les intérêts futurs. Le solde du compte courant n'est qu'une des lignes.

Cette page accompagne la leçon 3 du cours vidéo gratuit "Partie double, pas à pas". Les montants sont des exemples tirés de l'histoire de la famille d'Anna, que nous suivons pendant tout le cours : les mêmes que dans la vidéo.

Regardez la leçon

Plus bas, vous trouverez la photo d'Anna au 1er mars dans un tableau, les sept écritures d'ouverture avec leurs totaux et, à la fin, la transcription.

Même solde, deux patrimoines

Anna a 5 000 euros sur son compte courant. Imaginez maintenant une autre personne, inventée juste pour cet exemple : elle aussi a 5 000 euros sur son compte. Le même solde.

Mais elle a aussi une voiture qui vaut 9 000 euros et un prêt de 16 000 euros.

Hypothèse hors de l'histoire · la personne inventée

Elle doit plus que ce qu'elle a. Anna, avec le même solde, a une maison, un prêt immobilier et un placement, et son patrimoine net est de 97 200 euros.

Le solde du compte n'est qu'une ligne de la liste. Le patrimoine net, c'est la liste entière : tout ce que vous possédez moins tout ce que vous devez, à une date précise.

Une position, avec sa date

En mer, faire le point, c'est porter sur la carte la position du bateau, avec l'heure notée à côté. Sans l'heure, il ne sert à rien, parce qu'entre-temps le bateau avance.

Pour votre argent, faire le point, c'est dresser la liste de ce que vous avez et de ce que vous devez, avec sa date. Un comptable appelle ça un bilan. C'est une photo, pas un film.

Le bilan d'Anna est daté du 1er mars, le jour où elle décide de commencer à tenir ses comptes.

Ce qu'Anna possède

Première colonne : l'actif, c'est-à-dire tout ce qu'Anna possède.

L'actif d'Anna au 1er mars

Un ETF est un fonds qui s'achète et se vend en Bourse. Il peut suivre des actions, des obligations ou d'autres choses.

Qui dit combien ça vaut ?

Le solde de la banque est un chiffre exact. La maison et la voiture, non : quelqu'un doit les estimer. C'est pour ça que chaque valeur porte avec elle une source et une date.

La voiture a coûté 30 000 euros à Anna. Les annonces d'occasion disent qu'elle en vaut 18 000 aujourd'hui, et elle entre pour 18 000 euros. Le prix payé, c'est du passé.

Chaque valeur est une estimation documentée à une date, pas la valeur exacte. Celle-là, vous ne la découvririez qu'en vendant.

Ce qu'Anna doit

Deuxième colonne : le passif, c'est-à-dire ce qu'Anna doit.

Le passif d'Anna au 1er mars

Pour le prêt immobilier, on prend le capital restant dû, le chiffre du tableau d'amortissement de la banque. Pas la somme des mensualités qui restent : elles contiennent aussi les intérêts futurs. Ces intérêts ne sont pas une dette d'aujourd'hui. Ils deviendront des charges, mois après mois, à mesure que le temps passe.

La soustraction qui équilibre

233 200 euros moins 136 000 euros font 97 200 euros. C'est le patrimoine net d'Anna au 1er mars.

Mettons-le maintenant en colonnes. À gauche, l'actif. À droite, le passif et, en dessous, le patrimoine net.

Le bilan d'Anna au 1er mars

Les deux côtés sont égaux par construction : l'actif est égal au passif plus le patrimoine net.

Le patrimoine net est à droite, mais ce n'est pas une dette. La colonne de droite dit d'où vient la valeur qui est à gauche. Une partie, c'est la banque qui l'a avancée, en prêtant l'argent à Anna. Le reste est à Anna.

Dans une entreprise, les comptables appellent cette part les capitaux propres : le Plan comptable général demande que le bilan les fasse apparaître "de façon distincte" (article 112-2). Pour une famille, c'est le patrimoine net : la part qui vous appartient.

Où s'écrit ce chiffre

En comptabilité en partie double, le patrimoine net ne se calcule pas à part : il s'écrit. Au 1er mars, Anna enregistre chaque compte avec, en contrepartie, un compte du patrimoine net. Dans Cashfulness, l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double, ce compte s'appelle "Soldes d'ouverture".

Voici la maison. Résidence principale augmente, et c'est un actif : elle va au débit. Soldes d'ouverture augmente, et c'est du patrimoine net : il va au crédit.

1er mars · solde d'ouverture de la maison

Le prêt immobilier va à l'inverse. La dette augmente au crédit, et Soldes d'ouverture diminue au débit.

1er mars · solde d'ouverture du prêt immobilier

On fait de même avec les sept comptes. Chaque ouverture est une écriture à part, avec ses deux lignes.

1er mars · les sept écritures d'ouverture

Dans les manuels français, ces écritures reprennent le bilan d'ouverture, établi à partir de l'inventaire de départ ; d'une année sur l'autre, on parle d'écritures d'à-nouveaux.

Regardez maintenant le seul compte Soldes d'ouverture. Au crédit, il a reçu les cinq actifs : 233 200 euros. Au débit, les deux passifs : 136 000 euros.

Le compte Soldes d'ouverture après les sept écritures

Le solde reste au crédit, 97 200 euros (les manuels l'appellent un solde créditeur) : c'est le patrimoine net de la photo, et il sort des écritures, pas d'un calcul fait à part.

Avec la convention de signe de Cashfulness, débit positif et crédit négatif, chaque écriture d'ouverture fait zéro. Comment bien faire cet état des lieux, compte par compte, nous le voyons dans la leçon 6.

À vous

Ne gardez que trois chiffres d'Anna. La maison, 200 000 euros. Le prêt immobilier, 130 000 euros. Le compte courant, 5 000 euros. Combien de tout cela est à elle ?

Essayez de répondre avant de lire la suite.

75 000 euros : 200 000 plus 5 000, moins 130 000. Ce n'est qu'un calcul partiel. Ajoutez les espèces, l'ETF et la voiture, retirez le prêt auto, et vous retrouvez 97 200 euros.

Trois chiffres à ne pas confondre

Sur la même photo, il y a trois chiffres différents, et ils répondent à des questions différentes.

Le premier chiffre, ce sont les liquidités, 5 200 euros : l'argent qu'Anna peut dépenser demain matin. Le deuxième, ce sont les valeurs estimées, 218 000 euros. L'ETF est entre les deux.

Le troisième, c'est le patrimoine net, 97 200 euros. C'est un chiffre comptabilisé : la meilleure estimation d'Anna, à une date.

Si demain Anna retrouvait un compte oublié, le chiffre comptabilisé monterait. Mais Anna ne serait pas plus riche : cet argent était déjà là. Un compte retrouvé fait monter le patrimoine comptabilisé, pas la richesse réelle.

Ce qui le fera bouger

À partir d'ici, le patrimoine net bouge. Ce sont surtout les produits et les charges qui le font bouger : le salaire le fait monter, les courses et les intérêts le font baisser.

Mais tout ne passe pas par là. Les 97 200 euros, par exemple, ne sont pas un gain : c'est le point de départ. Et le compte oublié changerait le patrimoine comptabilisé sans aucun gain.

À chaque fois que le chiffre change, demandez-vous d'où vient la différence.

La même photo dans Cashfulness

Dans la vidéo, la même photo apparaît dans Cashfulness, dans l'espace d'Anna, sur la page "Bilan". En haut, une phrase donne la date et le patrimoine net : elle commence par "Bilan au" et la date, et continue par "Votre patrimoine net s'élève à" et le montant. En dessous, l'"Actif" avec son total, puis le "Passif" avec son total. À la fin, le "Patrimoine net".

Il n'y a rien à calculer. Chaque écriture met à jour les soldes, et chaque fois que vous ouvrez la page, la photo se refait toute seule.

Deux choses à savoir :

• La date est celle du jour. La page photographie le jour où vous l'ouvrez et, pour l'instant, elle n'a pas de sélecteur de date.
• Comment y arriver. Sur ordinateur, dans la barre latérale : la section "États financiers", puis l'option "Bilan". Si vous ne la voyez pas, en bas de la barre latérale, passez du mode "Essentiel" au mode "Complet".

Ce qui est principe général et ce qui est un choix de Cashfulness

Principes généraux de la comptabilité en partie double

• Le patrimoine net est l'actif moins le passif, à une date. Le Plan comptable général définit l'actif comme "un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive" (article 211-1) et le passif comme "un élément du patrimoine ayant une valeur économique négative" (article 321-1). En partie double, les deux côtés de la photo sont égaux par construction : l'actif est égal au passif plus le patrimoine net.
• Le patrimoine net est dans la colonne de droite, mais ce n'est pas une dette : il dit quelle part de la valeur est à vous. Dans une entreprise, cette part s'appelle les capitaux propres ; pour un ménage, l'INSEE parle de patrimoine net, par opposition au patrimoine brut, "évalué avant déduction des éventuels emprunts en cours".
• Chaque écriture touche au moins deux comptes, et le total du débit est égal au total du crédit. Les écritures d'ouverture aussi.
• Le patrimoine net calculé est comptabilisé, pas réel : c'est la meilleure estimation à cette date. Un bien oublié puis ajouté fait monter le chiffre comptabilisé, pas la richesse réelle, qui n'a pas changé.
• Les produits et les charges expliquent les variations qui passent par le compte de résultat. Ils n'expliquent pas tout : les soldes d'ouverture et un compte retrouvé changent le patrimoine comptabilisé sans être un gain.

Bonne pratique, pas une loi

• Dans la comptabilité de la maison, chaque bien entre avec une estimation documentée, avec sa source et sa date, et chaque dette avec le capital restant dû. Les entreprises suivent leurs propres règles d'évaluation, qui ne s'appliquent pas ici ; l'idée d'une estimation prudente vient pourtant de là : le Plan comptable général demande des "appréciations prudentes" (article 121-4).

Choix de Cashfulness

• Le compte Soldes d'ouverture, dans le patrimoine net, recueille la photo de départ : chaque compte qui s'ouvre avec un solde s'enregistre avec lui en contrepartie.
• Le signe : une ligne au débit a un signe plus et une ligne au crédit un signe moins, ainsi chaque écriture équilibrée fait zéro.
• La page "Bilan" affiche la date du jour où vous l'ouvrez et, pour l'instant, elle n'a pas de sélecteur de date.
• Dans le plan de comptes de l'application, l'actif est divisé en "Actif+" et "Actif-". C'est une grille de lecture de Cashfulness : nous la voyons dans la leçon 5.

Choix de celui qui tient les comptes

• Quelle estimation utiliser, et avec quelle prudence. Anna a choisi une estimation prudente pour la maison et les annonces d'occasion pour la voiture. Une autre personne pourrait partir d'une estimation d'agence.

Les montants sont des exemples et servent à isoler le mécanisme.

Questions fréquentes

Le prêt immobilier se déduit-il en entier, ou seulement ce qui reste à rembourser ?

Seulement le capital restant dû, celui que vous trouvez dans le tableau d'amortissement ou dans votre espace bancaire en ligne. La somme des mensualités futures comprend aussi les intérêts : ce n'est pas une dette d'aujourd'hui, ils deviendront des charges mois après mois.

La maison, au prix d'achat ou à la valeur d'aujourd'hui ?

Pour savoir où vous en êtes, ce qui compte, c'est une estimation d'aujourd'hui, documentée : des annonces de logements comparables dans votre quartier, une estimation d'agence ou de notaire, ou les prix des ventes réelles publiés par l'administration fiscale (le fichier Demandes de valeurs foncières, DVF). Notez la source et la date, et choisissez une estimation prudente. Ça reste une estimation, pas la valeur exacte : celle-là, vous ne la découvririez qu'en vendant. Le prix d'achat raconte une décision du passé.

Le patrimoine net peut-il être négatif ?

Oui, quand les dettes dépassent la valeur de ce que vous possédez. Ça arrive, par exemple, avec un prêt pour une voiture qui vaut aujourd'hui moins que ce qui reste à rembourser. Ce n'est pas un jugement : c'est un point de départ qu'il vaut mieux connaître.

Transcription de la leçon

Le texte de la leçon 3, tel qu'il est dit dans la vidéo. Les chiffres sont les mêmes que dans la vidéo.

Anna a 5 000 euros sur son compte courant. Imaginez maintenant une autre personne, inventée juste pour cet exemple : elle aussi a 5 000 euros sur son compte. Le même solde. Mais elle a une voiture qui vaut 9 000 euros et un prêt de 16 000. Anna, elle, a une maison, un prêt immobilier, un placement. Le solde est identique. Leurs patrimoines nets n'ont rien à voir.

Le patrimoine net, c'est tout ce que vous possédez moins tout ce que vous devez, à une date précise. Pour la personne inventée, il est de moins 2 000 euros : elle doit plus que ce qu'elle a. Pour Anna, 97 200 euros. Le solde du compte n'est qu'une ligne de la liste. Maintenant, calculons celui d'Anna, compte par compte.

En mer, faire le point, c'est porter sur la carte la position du bateau, avec l'heure notée à côté. Sans l'heure, il ne sert à rien, parce qu'entre-temps le bateau avance. Pour votre argent, faire le point, c'est dresser la liste de ce que vous avez et de ce que vous devez, avec sa date. Un comptable appelle ça un bilan : une photo, pas un film. Celui d'Anna est daté du 1er mars, le jour où elle décide de commencer.

Première colonne : l'actif, c'est-à-dire tout ce qu'Anna possède. Le compte courant, 5 000 euros. Les espèces dans le portefeuille, 200. Un ETF de 10 000 : un fonds qui s'achète et se vend en Bourse, et qui peut suivre des actions, des obligations ou d'autres choses. La maison, 200 000. La voiture, 18 000. Au total, 233 200 euros.

Deux de ces chiffres méritent une question : qui le dit ? Pour la maison, Anna a regardé des annonces de logements comparables et a choisi une estimation prudente. La voiture lui a coûté 30 000 euros. Les annonces d'occasion disent qu'elle en vaut 18 000 aujourd'hui, et elle entre pour 18 000 : le prix payé, c'est du passé. Pour l'ETF, il y a le relevé du courtier. Chaque valeur a une source et une date. C'est une estimation documentée, pas la valeur exacte : celle-là, vous ne la découvririez qu'en vendant.

Deuxième colonne : le passif, c'est-à-dire ce qu'Anna doit. Le prêt immobilier de la maison, 130 000 euros. Regardez bien quel chiffre on prend : le capital restant dû, celui du tableau d'amortissement de la banque. Pas la somme des mensualités qui restent, parce qu'elles contiennent aussi les intérêts futurs. Ceux-là deviendront des charges, mois après mois. Ensuite, le prêt de la voiture : 6 000 euros de capital. Au total, 136 000.

Maintenant, la soustraction : 233 200 moins 136 000. Le patrimoine net d'Anna, au 1er mars, est de 97 200 euros. Mettons-le en colonnes. À gauche, l'actif, 233 200. À droite, le passif, 136 000, plus le patrimoine net, 97 200 : de nouveau 233 200. Les deux côtés sont égaux par construction. Le patrimoine net est à droite, mais ce n'est pas une dette : il dit d'où vient la valeur. Une partie, c'est la banque qui l'a avancée, en lui prêtant l'argent. Le reste est à Anna. Dans une entreprise, les comptables appellent cette part les capitaux propres. Pour une famille, c'est le patrimoine net : la part qui vous appartient.

En comptabilité en partie double, ce chiffre ne se calcule pas à part : il s'écrit. Au 1er mars, Anna enregistre chaque compte avec, en contrepartie, un compte du patrimoine net. Dans Cashfulness, l'application que j'ai créée pour tenir les comptes de la maison en partie double, ce compte s'appelle Soldes d'ouverture. La maison : Résidence principale au débit, 200 000 ; Soldes d'ouverture au crédit, 200 000. Le prêt immobilier, à l'inverse : Soldes d'ouverture au débit, 130 000 ; Prêt immobilier au crédit, 130 000. Une fois les sept comptes enregistrés, Soldes d'ouverture se retrouve avec 97 200 au crédit. Comment bien faire cet état des lieux, nous le voyons dans la leçon 6.

Sur cette photo, il y a trois chiffres différents. Le premier, ce sont les liquidités : le compte et les espèces, 5 200 euros. C'est l'argent qu'Anna peut dépenser demain matin. L'ETF est entre les deux : il se vend en quelques jours, au prix du moment. Le deuxième, ce sont les valeurs estimées, la maison et la voiture : elles ne se dépensent pas, et le vrai prix n'arrive qu'avec une vente. Le troisième, c'est le patrimoine net, 97 200. C'est un chiffre comptabilisé : la meilleure estimation d'Anna, à une date. Si demain elle retrouvait un compte oublié, ce chiffre monterait. Mais Anna ne serait pas plus riche : cet argent était déjà là.

Voici la même photo dans Cashfulness, dans l'espace d'Anna. En haut, une phrase avec la date et le patrimoine net : 97 200 euros. En dessous, l'actif avec son total. Puis le passif. À la fin, le patrimoine net. La date est celle du jour où j'ai enregistré cette vidéo : cette page photographie toujours le jour où vous l'ouvrez. Et dans l'espace d'Anna, pour l'instant, seul le 1er mars existe.

Pour y arriver : dans la barre latérale, la section États financiers, puis l'option Bilan. Si vous ne la voyez pas, en bas de la barre, passez du mode Essentiel au mode Complet. Il n'y a rien à calculer. Chaque écriture met à jour les soldes, et quand vous ouvrez la page, la photo se refait toute seule.

À vous de jouer. Ne gardez que trois chiffres d'Anna. La maison, 200 000. Le prêt immobilier, 130 000. Le compte courant, 5 000. Combien de tout cela est à elle ? Prenez quelques secondes.

75 000 euros : 200 000 plus 5 000, moins 130 000. C'est un calcul partiel. Ajoutez les espèces, l'ETF et la voiture, retirez le prêt auto, et vous retrouvez 97 200.

À partir d'ici, le chiffre bouge. Ce sont surtout les produits et les charges qui le font bouger : le salaire le fait monter, les courses et les intérêts le font baisser. Mais tout ne passe pas par là. Les 97 200 euros, par exemple, ne sont pas un gain : c'est le point de départ. Et le compte oublié de tout à l'heure changerait le patrimoine comptabilisé sans aucun gain. À chaque fois, demandez-vous d'où vient la différence.

Le bilan photographie où vous en êtes. Le compte de résultat, qui récapitule les charges et les produits d'une période, raconte comment vous y êtes arrivé. Dans la prochaine leçon, Anna paie la mensualité de son prêt immobilier : 650 euros sortent du compte, mais la charge est bien plus petite. Nous verrons pourquoi. En attendant, dans la description, vous avez la page de la leçon, avec la photo d'Anna dans un tableau : refaites-la avec vos chiffres.

La leçon précédente

Leçon 2 · Débit et crédit : 4 exemples pour les comprendre une fois pour toutes. Le débit et le crédit sont deux colonnes, et la famille du compte décide du côté. Avec le salaire d'Anna, les courses au supermarché et un dîner payé avec la carte de crédit.

La prochaine leçon

Leçon 4 · Compte de résultat : vous payez 650 €, mais combien ça vous coûte ?. Le 10 mars, 650 euros sortent du compte courant d'Anna pour la mensualité du prêt immobilier. La charge est bien plus petite : la leçon 4 sépare le capital des intérêts.

Refaites la photo avec vos chiffres

Prenez le tableau du bilan d'Anna et refaites-le avec vos propres comptes : d'abord les noms, puis les montants, chacun avec sa source et sa date. Pour les dettes, le capital restant dû.

J'ai créé Cashfulness pour tenir les comptes de la maison en partie double. Si vous voulez garder cette photo à jour sans refaire les totaux à la main à chaque fois : chaque compte s'ouvre avec son solde, en contrepartie de Soldes d'ouverture, et la page "Bilan" refait la photo toute seule.

Découvrez Cashfulness

Sources

• INSEE, Les montants de patrimoine détenus par les ménages en 2024, Insee Focus n° 371, décembre 2025, enquête Histoire de vie et Patrimoine 2023-2024 : les définitions du patrimoine brut et du patrimoine net des ménages.
• Autorité des normes comptables, règlement ANC n° 2014-03 relatif au Plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026 : article 112-2 (le bilan), articles 211-1 et 321-1 (actif et passif), article 121-4 (prudence). Ce sont des règles pour les entreprises : elles ne s'appliquent pas aux comptes de la maison.
• Ministères économiques et financiers, Demandes de valeurs foncières sur data.gouv.fr : les valeurs foncières déclarées à l'occasion des mutations immobilières, en données ouvertes.
• Sur le blog de Cashfulness : Faire le point : la coordonnée clé.
• Les exemples viennent de l'histoire de la famille d'Anna, créée pour le cours "Partie double, pas à pas" : chaque écriture est vérifiée, avec le total du débit égal au total du crédit.

Vittorio Giusti est économiste et psychologue, et il a créé Cashfulness.